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税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.增值税一般纳税人的认定标准是以下哪项？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

3.企业所得税的纳税年度是以下哪项？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.每年10月1日至次年9月30日

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项经费

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.利息费用

6.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？()

A.具有一般纳税人资格

B.年应税销售额超过500万元

C.具有良好的纳税信用记录

D.以上都是

7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.返利收入

D.销售货物成本

8.企业所得税的计税依据是以下哪项？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减计扣除

9.个人所得税的征收方式主要有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.以下哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售土地使用权

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.利息费用

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括以下哪些部分？()

A.销售额

B.购进额

C.应纳税额

D.进项税额

13.个人所得税中，以下哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.增值税专用发票的用途包括哪些方面？()

A.证明购销业务发生

B.作为会计核算的依据

C.申报出口退税

D.证明税款缴纳情况

15.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠政策

C.税收滞纳金减免

D.小型微利企业优惠政策

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的

17.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及

20.企业所得税的税前扣除项目中，职工工资及三项经费的扣除标准为

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，这个说法是正确的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人应当于每月的次月15日前向税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具必须与实际销售业务相符，不得开具虚假发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入减去成本、费用、税金等。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.增值税专用发票的作用是什么？

30.企业所得税的优惠政策有哪些？

税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为3种，即超额累进税率、比例税率