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税务师考试专项训练试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()

A.研发费用

B.营业外支出

C.捐赠支出

D.利息费用

2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其增值税专用发票上应注明的内容不包括以下哪项？()

A.纳税人名称、纳税人识别号

B.货物或应税服务的名称、规格、型号

C.购买方名称、购买方纳税人识别号

D.发票代码、发票号码、开票日期

3.个人所得税中，下列哪项属于免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费

4.企业购置的下列哪项设备可以享受增值税即征即退政策？()

A.计算机设备

B.摄像机

C.专用设备（如生产设备、环保设备等）

D.交通运输工具

5.企业所得税法规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.职工工资、福利费支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.捐赠支出

6.增值税一般纳税人出口货物，下列哪种情况下可以免征增值税？()

A.出口至香港、澳门、台湾的货物

B.出口至其他国家和地区且符合条件的货物

C.出口至我国的港澳台地区

D.出口至其他国家和地区且企业享受税收优惠政策

7.个人所得税中，下列哪项所得应按月计算应纳税所得额？()

A.利息、股息、红利所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

8.增值税小规模纳税人可以享受以下哪种税收优惠政策？()

A.增值税即征即退政策

B.增值税简易计税方法

C.增值税出口退税政策

D.增值税免税政策

9.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.员工培训费用

B.董事长工资

C.赞助支出

D.利息支出

10.个人所得税中，下列哪项所得应按次计算应纳税所得额？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.非营利组织

13.个人所得税的征收方式主要有以下哪些？()

A.按月征收

B.按次征收

C.按年征收

D.按季征收

14.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.职工工资、福利费支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.利息支出

15.增值税专用发票的开具要求包括以下哪些？()

A.注明纳税人名称、纳税人识别号

B.注明货物或应税服务的名称、规格、型号

C.注明数量、单价、金额、税率、税额

D.注明开票日期、发票代码、发票号码

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的______。

17.个人所得税的征收方式主要包括______、______和扣缴三种方式。

18.企业所得税的纳税地点为______。

19.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

20.个人所得税的税率包括______、______、______和______级超额累进税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入总额。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内取得两次以上同种类的收入，应合并计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。

27.请说明企业所得税的纳税义务人和扣缴义务人分别是指哪些单位或个人。

28.请