税务师税法一真题题库及答案.docxVIP

税务师税法一真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()

A.股息、红利所得

B.国债利息所得

C.民间借贷利息所得

D.外商投资企业的利润所得

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的纳税义务人，以下哪种情况不适用居住时间累计计算？()

A.在中国境内居住不满1年

B.在中国境内居住满1年但未超过5年

C.在中国境内居住满5年但未超过10年

D.在中国境内居住超过10年

4.企业所得税的纳税年度，以下哪种说法是正确的？()

A.按公历年度计算

B.按企业成立时间计算

C.按企业合同签订时间计算

D.按企业实际经营时间计算

5.增值税的税率，以下哪种说法是正确的？()

A.只有一种基本税率

B.有两种基本税率，6%和9%

C.有三种基本税率，6%、9%和13%

D.有四种基本税率，6%、9%、13%和16%

6.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿，进行虚假的纳税申报

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，进行虚假的纳税申报

C.虚报出口退免税额

D.未按照规定期限办理税务申报

7.以下哪种情况不属于税务行政处罚？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照

D.暂扣货物、物品

8.以下哪种情况不属于税务行政强制执行？()

A.扣押财物

B.拍卖财物

C.强制划拨存款、汇款

D.强制拆除建筑物、构筑物

9.以下哪种情况不属于税务违法行为？()

A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.虚假申报

C.未按照规定期限办理税务申报

D.按时足额缴纳了税款

10.以下哪种情况不属于税务违法行为？()

A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.虚假申报

C.未按照规定期限办理税务申报

D.按时足额缴纳了税款

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税所得？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内销售不动产的企业

D.在中国境内提供有形动产租赁服务的企业

E.在中国境内提供交通运输服务的企业

13.个人所得税的下列哪些情况可以免纳个人所得税？()

A.依照中国法律、法规和政策规定，享受免税待遇的所得

B.国家财政部门确定的特定项目所得

C.获得的中国境内外的奖金、储蓄利息、股息、红利所得

D.捐赠给中国境内的公益、慈善事业，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分

E.纳税人本人及其配偶、子女在中国境内购买住房的贷款利息所得

14.以下哪些属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.延长纳税期限

D.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照

E.责令限期改正

15.以下哪些属于税务行政强制措施？()

A.查封、扣押财物

B.冻结存款、汇款

C.扣押财物

D.拍卖财物

E.强制拆除建筑物、构筑物

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中，工资、薪金所得的税率分为7个档次，最高档的税率为45%，适用的月应纳税所得额超过30000元的部分。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

19.增值税的征收管理，由国务院财政、税务主管部门负责，其中，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。

20.税务行政处罚的决定应当公开，并自作出决定之日起__日内，通知当事人。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应当缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人，无论企业性质如何，均应按照规定的税率缴纳企业所得税。()

A.正确