税务师税法二企业合并特殊性税务处理吸收合并练习(含答案解析).docxVIP

税务师税法二企业合并特殊性税务处理吸收合并练习(含答案解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在进行特殊性税务处理吸收合并时，以下哪项不属于合并条件？()

A.合并双方均为增值税一般纳税人

B.合并前后的主营业务不发生变化

C.合并双方均为有限责任公司

D.合并后应保持增值税一般纳税人的资格

2.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，非股权支付对应的资产转让所得，应在多少年内平均计入合并企业的应纳税所得额？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.在特殊性税务处理吸收合并中，合并企业在合并前已经确认的递延所得税负债，在合并日如何处理？()

A.直接计入当期损益

B.直接计入资本公积

C.转入递延所得税资产

D.保持不变，不进行会计处理

4.进行特殊性税务处理吸收合并时，合并方支付的对价中，以下哪项不属于对价的一部分？()

A.股票

B.资产

C.现金

D.合并方承担的债务

5.在特殊性税务处理吸收合并中，合并后应如何确定合并企业的计税基础？()

A.以被合并企业的计税基础为计税基础

B.以合并日公允价值为计税基础

C.以合并前双方的计税基础平均值为计税基础

D.以合并后企业的净资产为计税基础

6.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，非股权支付对应的资产转让所得，如何计算？()

A.以资产原值减去折旧后的余额计算

B.以资产原值减去资产账面价值计算

C.以资产公允价值减去资产账面价值计算

D.以资产公允价值减去原值计算

7.在特殊性税务处理吸收合并中，合并后企业的资产计税基础如何确定？()

A.以合并前企业的计税基础为计税基础

B.以合并日公允价值为计税基础

C.以合并前企业的净资产为计税基础

D.以合并后企业的净资产为计税基础

8.进行特殊性税务处理吸收合并时，以下哪项不属于合并条件之一？()

A.合并双方均为增值税一般纳税人

B.合并后应保持增值税一般纳税人的资格

C.合并双方均为上市公司

D.合并前后的主营业务不发生变化

9.在特殊性税务处理吸收合并中，合并企业在合并前已经确认的递延所得税资产，在合并日如何处理？()

A.直接计入当期损益

B.直接计入资本公积

C.转入递延所得税负债

D.保持不变，不进行会计处理

10.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，合并方支付的对价中，以下哪项不属于对价的一部分？()

A.股票

B.资产

C.现金

D.被合并方承担的债务

11.在特殊性税务处理吸收合并中，合并后企业的负债计税基础如何确定？()

A.以合并前企业的计税基础为计税基础

B.以合并日公允价值为计税基础

C.以合并前企业的净资产为计税基础

D.以合并后企业的净资产为计税基础

二、多选题(共5题)

12.在进行特殊性税务处理吸收合并时，以下哪些情况可以享受税收优惠？()

A.合并双方均为增值税一般纳税人

B.合并后应保持增值税一般纳税人的资格

C.合并双方均为上市公司

D.合并前后的主营业务不发生变化

E.合并双方均为国有企业

13.在特殊性税务处理吸收合并中，以下哪些资产不计入非股权支付对应的资产转让所得？()

A.股票

B.现金

C.负债

D.非股权支付对应的资产

E.被合并企业的无形资产

14.特殊性税务处理吸收合并中，以下哪些费用可以在计算合并企业的应纳税所得额时扣除？()

A.合并过程中的审计费用

B.合并过程中的评估费用

C.合并过程中的律师费用

D.合并后的员工培训费用

E.合并后的广告宣传费用

15.在特殊性税务处理吸收合并中，以下哪些情况会导致合并企业不符合税收优惠条件？()

A.合并后企业发生重大亏损

B.合并后企业改变主营业务

C.合并后企业资产总额超过一定规模

D.合并后企业员工人数超过一定规模

E.合并后企业负债率超过一定比例

16.特殊性税务处理吸收合并中，以下哪些会计处理是正确的？()

A.合并方支付的对价中包括现金和股票

B.非股权支付对应的资产转让所得在5年内平均计入合并企业的应纳税所得额

C.合并后企业的资产计税基础以合并日公允价值确定

D.合并后企业的负债计税基础以合并前企业的计税基础确定

E.合并后企业的递延所得税资产和负债在合并日保持不变

三、填空题(共5题)

17.在特殊性税务处理吸收合并中，非股权支付对应的资产转让所得，应在多少年内平均计入合并企业的应纳税所得额？

18.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，合并后企业的资产计税基础应以什