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税务师历模拟考试题解析(一)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的征收范围包括哪些？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业资产总额

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.大型纳税人和中型纳税人

C.老办纳税人和新办纳税人

D.境内纳税人和境外纳税人

3.个人所得税的税率结构包括哪些？()

A.比例税率和超额累进税率

B.固定税率和超额累进税率

C.比例税率和累进税率

D.固定税率和累进税率

4.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产面积

5.城镇土地使用税的征收对象是什么？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地开发商

D.土地承租人

6.车船税的征税范围包括哪些？()

A.商用车辆和私家车

B.公共交通车辆和军用车辆

C.军用车辆和私家车

D.公共交通车辆和商用车辆

7.增值税的征收环节是什么？()

A.销售环节

B.购进环节

C.生产环节

D.任何一个环节

8.企业所得税的纳税年度是从何时开始至何时结束？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年的3月31日

C.每年7月1日至次年的6月30日

D.每年10月1日至次年的9月30日

9.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.遗产继承

C.离退休工资

D.获得国际大奖

10.以下哪项不属于税收筹划的方法？()

A.选择合适的税种

B.选择合适的税率

C.选择合适的计税方法

D.纳税人变更注册地

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.增值税的计税方法主要包括哪些？()

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.按销售额计税

D.按销售成本计税

13.个人所得税的扣除项目主要包括哪些？()

A.起征点

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.其他扣除

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

15.以下哪些属于税收筹划的合法途径？()

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的税种

C.优化企业组织结构

D.调整收入和支出时间

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应征增值税销售额超过______万元。

17.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴，其中由支付所得的单位代扣代缴的个人所得税，应按月______并向税务机关报送申报表。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

19.房产税的计税依据是房产的______，具体计税时还需要考虑当地的税率和房产的具体情况。

20.车船税的纳税期限为______，纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以是跨公历年度的。()

A.正确B.错误

24.房产税是按照房产的面积来计征的。()

A.正确B.错误

25.车船税的纳税人包括所有拥有车船的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围包括哪些内容。

27.个人所得税的税率结构是如何设置的？

28.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

29.城镇土地使用税的征收范围和计税依据是什么？

30.税收筹划的原则有哪些？

税务师历模拟考试题解析(一)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的征收范围是企业应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，这是根据纳税人的规模和会计核算水平来划分的。

3.【答案】A

【解析】个