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税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税主体是哪些人？()

A.所有在中国境内居住的个人

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

2.个人所得税的税率结构包括哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.以上都是

3.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.个人所得税的计税依据中，工资、薪金所得的扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.五险一金

C.起征点

D.以上都是

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.住房贷款利息

B.房产租金

C.子女教育

D.以上都是

6.个人所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

7.个人所得税的征收管理由哪个部门负责？()

A.财政部

B.税务总局

C.发展改革委

D.人民银行

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.单位代扣代缴

D.以上都是

9.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.退休工资免税

B.捐赠扣除

C.专项附加扣除

D.以上都是

10.个人所得税的税率调整由哪个机构决定？()

A.税务总局

B.财政部

C.全国人大

D.国务院

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的应税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

E.利息、股息、红利所得

12.个人所得税的计税依据有哪些扣除项？()

A.起征点

B.五险一金

C.专项附加扣除

D.财产租赁所得的扣除

E.个人生计费用

13.个人所得税的税率类型有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超额递增税率

D.超额累减税率

E.固定税率

14.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.单位代扣代缴

D.临时委托代征

E.邮寄申报

15.个人所得税的税收优惠政策涉及哪些方面？()

A.专项附加扣除

B.资产损失扣除

C.捐赠扣除

D.高级职称人才个人所得税减免

E.退休人员免税

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的基本税率为__%，适用于月应纳税所得额超过__元的部分。

17.个人所得税的起征点自__年__月起调整为每月__元。

18.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、__。

19.个人所得税的纳税申报期限为每月的__日前，年度终了后__个月内向主管税务机关办理汇算清缴。

20.个人所得税的纳税人分为__类，其中__类纳税人居住满一年，__类纳税人居住不满一年。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除只适用于居民个人。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率调整由国家税务总局决定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述个人所得税的征收管理原则。

27.个人所得税的专项附加扣除具体包括哪些内容？

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.个人所得税的申报有哪些途径？

30.个人所得税的税收优惠政策有哪些具体措施？

税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税主体是在中国境内取得所得的个人，包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

2.【答案】B

【解析】个人所得税的税率结构主要是超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，这是2018年10月1日起实施的新规定。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的计