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税务会计考试试题及参考答案精华版

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的征税范围包括哪些商品和服务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

3.个人所得税的税率是根据什么来确定的？()

A.所得额

B.应纳税所得额

C.纳税人身份

D.所得项目

4.营业税改征增值税后，哪些行业实行差额征税？()

A.房地产业

B.金融业

C.交通运输业

D.以上都是

5.增值税专用发票的发票代码是多少位？()

A.12位

B.13位

C.15位

D.18位

6.企业亏损可以结转多少年？()

A.5年

B.3年

C.4年

D.2年

7.个人所得税的纳税地点是哪里？()

A.居住地

B.工作地

C.任职单位所在地

D.收入来源地

8.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

9.企业所得税的会计处理原则是什么？()

A.收入实现原则

B.权责发生制原则

C.历史成本原则

D.实际发生原则

10.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

12.企业所得税的计税方法有哪些？()

A.权责发生制

B.收入实现制

C.历史成本法

D.实际发生制

13.以下哪些是个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.不在中国境内居住但在境内有住所的个人

D.在中国境内取得所得的个人

14.增值税的纳税地点有哪些规定？()

A.机构所在地

B.经营地

C.居住地

D.所得来源地

15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.捐赠支出

C.利息支出

D.残疾人员工资加计扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的发票代码由10位数字组成，其中第1位数字代表增值税专用发票的版别，通常为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为______个等级。

19.增值税的计税依据是销售额减去______。

20.企业亏损可以在税前扣除的期限最长为______年。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础是指企业每一纳税年度的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受服务支付的增值税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税？请简要说明增值税的特点。

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

28.问：个人所得税的征收范围包括哪些？

29.问：什么是增值税的进项税额？

30.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？

税务会计考试试题及参考答案精华版

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。因此，选项D是正确的。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度末15日内，所以选项A是正确的。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率是根据应纳税所得额来确定的，所以选项B是正确的。

4.【答案】D

【解析】营业税改征增值税后，房地产业、金融业和交通运输业等行业都实行了差额征税，所以选项D是正确的。

5.【答案】B

【解析】增值税专用发票的发票代码是13位，所以选项B是