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税务师之涉税服务实务精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.捐赠支出

B.无形资产摊销

C.税收滞纳金

D.资本性支出

2.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()

A.购买原材料支付的增值税

B.买方支付的运输费用

C.员工个人购买电脑的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

3.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，应当如何纳税？()

A.只在中国境内纳税

B.只在中国境外纳税

C.同时在中国境内和境外纳税

D.按照来源地纳税

4.企业所得税中，下列哪项属于营业外支出？()

A.广告费用

B.财产损失

C.销售费用

D.管理费用

5.增值税的纳税期限可以延长吗？()

A.可以

B.不可以

C.由税务机关决定

D.由纳税人自行决定

6.企业实际发生的成本费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？()

A.全部计入当期费用

B.按照会计准则计入当期费用

C.按照税法规定计入当期费用

D.以上都可以

7.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

8.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在100万元以下

D.年应税销售额在50万元以下

9.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.自然年度

B.财政年度

C.按企业意愿确定

D.按照税务机关要求确定

10.增值税的免税项目包括哪些？()

A.国际运输服务

B.文化体育服务

C.农业生产服务

D.以上都是

11.个人所得税中，利息、股息、红利所得的税率是多少？()

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.加计扣除

B.抵扣税额

C.税收滞纳金

D.资产折旧

14.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.住房贷款利息

B.房产税

C.财产租赁所得

D.教育子女费用

15.增值税一般纳税人的认定条件有哪些？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在500万元以上

C.具有健全的会计核算制度

D.有固定的经营场所

16.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.投资收益

三、填空题(共5题)

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

18.增值税的税率分为三档，包括6%、9%和13%，其中6%适用于提供应税服务、销售无形资产和转让不动产等。

19.个人所得税的税率分为七个级距，最低税率为3%，最高税率为45%，适用于工资、薪金所得。

20.增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度，即纳税人购进货物、接受服务时取得的增值税专用发票可以作为进项税额进行抵扣。

21.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额等于企业收入总额减去成本、费用和损失等。

四、判断题(共5题)

22.增值税的纳税人购进固定资产支付的增值税可以一次性抵扣。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目，每个纳税人都可以自行选择是否扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。()

A.正确B.错误

26.个人所得税的工资、薪金所得，每月都有起征点，目前起征点为5000元。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.问：什么是增值税的简易计税方法？

28.问：企业所得税中，什么是加计扣除？

29.问：个人所得税中，什么是专项附加扣除？

30.问：增值税的纳税期限是如何规定的？

31.问：企业所得