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税务代理专项练习卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：()

A.研发费用

B.财产保险费用

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列说法错误的是：()

A.超额累进税率是按累进税率逐级累进计算的

B.超额累进税率有五个档次

C.每一档次的税率是固定的

D.超额累进税率适用于工资、薪金所得

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税的纳税义务人包括：()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

6.增值税一般纳税人购买原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额可以：()

A.直接计入成本

B.直接计入管理费用

C.作为进项税额抵扣

D.作为营业外支出

7.企业所得税的计税依据是：()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.营业利润

8.个人所得税的征收管理属于：()

A.税务机关征收管理

B.财政部门征收管理

C.地方政府征收管理

D.社会保险基金征收管理

9.增值税小规模纳税人的认定标准是：()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在1000万元以下

C.年应税销售额在2000万元以下

D.年应税销售额在3000万元以下

10.企业所得税的纳税期限是：()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供运输服务

12.企业所得税税前可以扣除的费用包括哪些？()

A.营业成本

B.税收滞纳金

C.职工薪酬

D.利息费用

E.无形资产摊销

13.个人所得税的税率结构包括哪些档次？()

A.3%，35%五级超额累进税率

B.3%，30%五级超额累进税率

C.3%，25%五级超额累进税率

D.3%，20%五级超额累进税率

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

E.利息费用

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.提供金融服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业在一定时期内的_______。

17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税_______是9%。

18.个人所得税的征收管理属于_______征收管理。

19.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在_______以下。

20.企业所得税的纳税期限是_______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着收入增加而降低。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人在一定时期内可以自行选择成为一般纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限是按月申报，年度汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？简述其适用范围。

27.企业所得税的亏损弥补政策有哪些规定？

28.个人所得税中，哪些所得项目可以享受专项附加扣除？

29.什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额可以抵扣？

30.企业如何进行企业所得税的申报和缴纳？

税务代理专项练习卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】捐赠支出属于非经常性支出，不得在企业所得税税前扣除。

2.【答案】B

【解析】根据增值税政策，销售自行开发的软件产品适用的税率为9%。

3.【答案】C

【解析】