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税务师考试《税法一》模拟试题(9.2)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票，在增值税纳税申报时可以作为进项税额抵扣凭证的是什么？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.抵扣联和记账联

2.下列哪个税种属于资源税范畴？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

3.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括中国公民

B.仅包括在中国境内有住所的个人

C.包括中国公民和在中国境内有住所的个人

D.仅包括在中国境内有住所的个人和中国公民以外的个人

4.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人取得收入的次月

C.纳税人取得收入的季度末

D.纳税人取得收入的年度末

5.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

6.消费税的征收范围包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.汽车轮胎

D.以上所有

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.纳税人的会计利润

B.纳税人的营业收入

C.纳税人的成本费用

D.纳税人的利润总额

8.个人所得税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

10.资源税的纳税地点在哪里？()

A.纳税人所在地

B.资源开采地

C.资源销售地

D.资源使用地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况属于增值税的免税项目？()

A.销售粮食

B.销售自产农产品

C.提供教育医疗服务

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.税收滞纳金

C.纳税人的工资、薪金支出

D.资产的折旧费用

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代理申报

C.扣缴申报

D.邮寄申报

14.资源税的计税依据是什么？()

A.资源产品的销售数量

B.资源产品的生产数量

C.资源产品的市场价格

D.资源产品的开采成本

15.消费税的征收环节有哪些？()

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，在增值税纳税申报时可以作为进项税额抵扣凭证的是______。

17.资源税的纳税义务发生时间为______。

18.个人所得税的税率分为______档。

19.企业所得税的计税依据是______。

20.增值税的纳税人分为______类。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售货物和提供应税劳务的税率都是一样的。()

A.正确B.错误

22.资源税的纳税义务发生时间是指资源产品销售合同签订的当天。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额计算中，捐赠支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资、薪金所得，每月的计税工资都是固定的3500元。()

A.正确B.错误

25.消费税只在生产环节征收，不在销售环节征收。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。

27.请说明企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

28.如何理解资源税的从量定额征收方式？

29.个人所得税中，哪些情形下可以享受专项附加扣除？

30.消费税的征收环节对税收管理和市场调节有何作用？

税务师考试《税法一》模拟试题(9.2)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票的抵扣联在增值税纳税申报时可以作为进项税额抵扣凭证。

2.【答案】C

【解析】资源税是指对开采、生产、使用自然资源的行为征收的一种税，属于资源税范畴。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的个人。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入的当天。

5.【答