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税务师税法二真题卷解析与备考

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业应缴纳增值税100万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加共计10万元，企业所得税30万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为多少？()

A.100万元

B.120万元

C.130万元

D.150万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.某企业上年度应纳增值税额为200万元，实际缴纳税额为180万元，该企业可享受的增值税即征即退政策退税款为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.某企业进口一批货物，关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的关税为多少？()

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

5.某企业销售一批货物，含税销售额为1000万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.100万元

B.130万元

C.110万元

D.120万元

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.某个人取得工资薪金所得6000元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.300元

B.400元

C.500元

D.600元

8.某企业购买固定资产，增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业可抵扣的增值税进项税额为多少？()

A.10万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

9.某企业出口一批货物，海关核定的出口货物销售额为200万元，出口退税率為10%。该企业可享受的出口退税款为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

10.某企业购买一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明的金额为100万元，增值税税率为13%。该企业可抵扣的增值税进项税额为多少？()

A.13万元

B.10万元

C.7万元

D.0万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额范围？()

A.销售收入

B.资产收益

C.股息红利

D.非货币性资产交换收益

E.资产转让收益

12.增值税一般纳税人购进下列货物或接受服务，哪些可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料用于生产应税货物

B.购进固定资产用于生产应税货物

C.购进自用的小汽车

D.购进用于集体福利的货物

E.购进用于生产免税货物的原材料

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些情形可以享受税收减免？()

A.孤寡老人所得

B.农村居民从事农业生产所得

C.残疾人所得

D.捐赠给教育事业的所得

E.非居民在中国境内居住超过5年的所得

14.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产收益

D.费用支出

E.税收优惠

15.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售服务的企业

D.销售无形资产的企业

E.销售不动产的企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和______，纳税人在规定的期限内向税务机关申报并缴纳税款。

18.个人所得税的税率分为______个档次，每个档次的税率不同，具体税率和速算扣除数由《中华人民共和国个人所得税法》规定。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的，是购买方______增值税进项税额的合法凭证。

20.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收范围包括生产、委托加工和______，消费税的税率根据不同商品和劳务设定。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率和速算扣除数在全国范围内统一。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是相同的。()

A.正确B.错误

24.