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税务师考试《税法一》试题答案及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪项表述是正确的？()

A.纳税人实际收到款项的当天

B.纳税人开具发票的当天

C.纳税人合同约定的付款日期当天

D.纳税人取得收入的权利实现的当天

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月一次

B.每季度一次

C.每半年一次

D.每年一次

6.增值税专用发票的领购，下列哪项表述是正确的？()

A.纳税人自行购买

B.税务机关免费提供

C.纳税人申请后购买

D.纳税人申请后免费领取

7.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.纳税人会计利润

C.纳税人营业收入

D.纳税人成本费用

8.以下哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税完税凭证

D.普通收据

9.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.股息、红利收入

C.企业内部职工福利支出

D.营业外支出

10.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在100万元以下

D.年应税销售额在50万元以下

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.出租不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.纳税人会计利润

C.纳税人营业收入

D.纳税人成本费用

E.纳税人利润总额

13.增值税专用发票的领购和使用，下列哪些说法是正确的？()

A.纳税人可以申请领购增值税专用发票

B.纳税人领购的增值税专用发票可以转让他人使用

C.纳税人使用增值税专用发票应当进行认证

D.纳税人丢失增值税专用发票应当及时报告

E.纳税人可以自行决定增值税专用发票的领购数量

14.企业所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.奖金、罚款收入

D.政府补助收入

E.企业内部职工福利支出

15.增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在100万元以下

D.年应税销售额在50万元以下

E.纳税人会计核算不健全

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过______万元的纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为______，特殊情况经税务机关批准，可以延期申报。

18.增值税专用发票的联次为______联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

19.企业所得税的计税依据是______，即纳税人的应纳税所得额。

20.增值税小规模纳税人的标准是______，超过该标准的纳税人应按规定转为一般纳税人。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以转让他人使用。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是固定的，不能延期。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行决定是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括企业的内部职工福利支出。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为6%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税专用发票？它有哪些作用？

29.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

30.如何进行增值税的纳税申报？

税务师考试《税法一》试题答案及解析

一、