2025年演出经纪人演出项目税务稽查风险点识别与防范专题试卷及解析.pdf

2025年演出经纪人演出项目税务稽查风险点识别与防范专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目税务稽查风险点识别与防范专

题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目税务稽查风险点识别与防范专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人为境外艺人提供经纪服务，其取得的收入在税务处理上应如何认定？

A、按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税

B、按经营所得缴纳增值税及附加

C、按文化服务费缴纳增值税

D、完全免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。境外艺人经纪服务属于现代服务业中的文化服务，应按6%

税率缴纳增值税。A选项错误，因为该收入属于企业营业收入而非个人劳务报酬；B选

项错误，经营所得是个人所得税税目；D选项错误，境外服务收入需按规定缴税。知识

点：跨境服务增值税处理。易错点：混淆个人与企业税务主体身份。

2、演出项目中的赞助收入，以下哪种税务处理方式最合规？

A、直接计入营业外收入

B、视同销售缴纳增值税

C、按赞助合同性质区分处理

D、全部按广告收入征税

【答案】C

【解析】正确答案是C。赞助收入需根据合同性质判断：纯赞助不征税，附带广告

宣传的按广告收入征税。A选项过于简单化；B选项错误，赞助不构成视同销售；D选

项以偏概全。知识点：赞助收入税务定性。易错点：未仔细分析合同条款。

3、演出经纪人支付给艺人的出场费，以下哪种凭证最易引发税务稽查风险？

A、银行转账记录+艺人签收单

B、税务局代开发票

C、艺人个人手写收据

D、电子支付凭证+合同

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人手写收据不符合税前扣除凭证管理规定。A、B、D选

项均符合”三流一致”原则。知识点：税前扣除凭证管理。易错点：忽视凭证的合法性要

求。

4、演出项目中的服装道具租赁支出，增值税处理正确的是？

A、按13%税率抵扣

2025年演出经纪人演出项目税务稽查风险点识别与防范专题试卷及解析2

B、不能抵扣进项税

C、按9%税率抵扣

D、按6%税率抵扣

【答案】D

【解析】正确答案是D。有形动产租赁适用6%增值税税率。A、C选项税率错误；

B选项错误，一般纳税人可以抵扣。知识点：租赁服务增值税税率。易错点：混淆动产

与不动产租赁税率。

5、演出经纪人为规避税务风险，最有效的合同管理措施是？

A、统一使用格式合同

B、详细约定税费承担条款

C、只签口头协议

D、由律师起草所有合同

【答案】B

【解析】正确答案是B。明确税费承担条款可避免后续争议。A选项过于机械；C选

项违法；D选项不切实际。知识点：合同税务条款设计。易错点：忽视合同细节的税务

影响。

6、演出项目分阶段收款，增值税纳税义务发生时间是？

A、首笔收款时

B、全部收款完成时

C、每个收款日

D、按合同约定收款日

【答案】D

【解析】正确答案是D。增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。A、B、C

选项均不符合规定。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：混淆实际收款与约定

收款时间。

7、演出经纪公司支付给个人的服务费，以下哪种处理最合规？

A、直接现金支付

B、通过第三方平台支付

C、银行转账并代扣个税

D、拆分金额避税

【答案】C

【解析】正确答案是C。银行转账可追溯资金流向，代扣个税是法定义务。A、D选

项违法；B选项无法替代代扣义务。知识点：个人所得税代扣代缴。易错点：忽视支付

方式的合规性。

8、演出项目中的场地使用费，企业所得税税前扣除标准是？

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A、据实扣除

B、按收入比例扣除

C、不得超过合同金额

D、需税务局审批