培训课件-2025年企业研发活动全周期合规管理-研发费用加计扣除.pdf

当前研发政策形势与企业研发投入的价值

1.1企业科技创新主体地位不断强化

《党的二十届三中全会决定》中提出：强化企业科技创新主体地位，建立培育壮大科技领军

企业机制，加强企业主导的产学研深度融合，建立企业研发准备金制度，支持企业主动牵头

或参与国家科技攻关任务。构建促进专精特新中小企业发展壮大机制。鼓励科技型中小企业

加大研发投入，提高研发费用加计扣除比例。

工信:1、企业技术中心、创新中心等认

科技：1、整个科技创新工作的抓手，重大

定研发费投入纳入重要条件指标；2、

优质中小企业(科小/高企/创新型中小企专项、重点研发计划，工程中心、重点实

业/专精特新企业/专精特新小巨人)梯度验室等的重要条件指标；2、天津首个三中

培育与认定的定性与定量条件。全会后出台省级财政研发奖补。

税务：出台科技型中小企业研发费资本市场:科创板、北交所、创业板等

“100%”加计扣除政策，同时按资本市场均出台相应政策，对研发费及

季申报和备案制度，加大研发费企高企、专精特新小巨人资质和科创属性

业所得税前加计扣除政策落实。强的企业予以优先上市发审支持。

1.2企业研发创新活动价值体系

资质认定

财税优惠

影响创新资质（科小、高企、创小、专精特新、

影响经营利润(研发费的费用化或资本化选择)、0102小巨人）和创新平台（工程技术研究中心、企

所得税（研发费加计扣除、高新减免）、增值

业技术中心、重点实验室）认定

税（先进制造业加计抵减、国产研发设备退还）

企业研

发投入

资产评估与商誉上市发审与估值

影响企业资产结构与资产评估0403影响企业IPO上市的基本指标要

影响企业商誉诚信，科研财政专项资金多政策求研发费用及科创属性、影响企业

口径比对要求融资估值、对价与股票市值

1.2.1研发税收政策的力度、范围不断扩大

序号政策主要内容

《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%

1

计扣除政策的公告》（2023年第7号）提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。

《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计

集成电路企业和工业母机企业企业研发费用税前加计扣

2扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改

除比例120%的政策

革委工业和信息化部公告2023年第44号）