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税务经理考试题库及参考答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某企业2023年度发生广告费支出80万元，当年销售收入为500万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少万元？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.150万元

5.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除政策，加计扣除比例一般为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当书面通知纳税人限期缴纳税款，但最长通知期限不得超过多少日？

A.3日

B.7日

C.15日

D.30日

8.某企业将自用房产对外出租，2023年度取得租金收入100万元，则该收入应如何处理？

A.不缴纳增值税

B.缴纳增值税，税率为6%

C.缴纳增值税，税率为9%

D.缴纳增值税，税率为11%

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分如何处理？

A.不得扣除

B.准予结转以后年度扣除

C.减半扣除

D.全额扣除

10.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧年限的最短标准为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

二、多选题（共10题，每题2分）

1.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税

C.企业安置残疾人员就业可享受税收减免

D.企业研发费用加计扣除100%

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

3.增值税小规模纳税人的免税政策包括哪些？

A.年应征增值税销售额不超过120万元的，免征增值税

B.财政部、国家税务总局规定的其他免税项目

C.出口货物劳务适用零税率

D.提供应税服务适用免税政策

4.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资总额8%）

D.资本性支出

5.税收强制执行措施包括哪些？

A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.通知银行冻结纳税人的存款

D.限制纳税人的出境

6.企业发生的下列费用，哪些可以享受研发费用加计扣除政策？

A.职工工资薪金

B.研发设备折旧费用

C.从事研发活动的仪器、设备的租赁费

D.从事研发活动的相关不征税收入用于支出所形成的费用

7.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

8.增值税一般纳税人发生下列业务，哪些需要开具增值税发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物适用零税率

D.提供不动产租赁服务

9.企业发生的公益性捐赠支出，哪些情形可以税前扣除？

A.通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠

B.通过依法成立的慈善组织进行捐赠

C.直接向受赠人的捐赠

D.捐赠金额不超过年度利润总额12%的部分

10.固定资产折旧的计提方法包括哪些？

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.双倍余额递减法

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率，按月计算预缴，年度汇算清缴。（√/×）

2.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%征收率开具增值税发票。（√/×）

3.企业发生的与生产经营无关的支出，如捐赠给个人的财产，不得税前扣除。（√/×）

4.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。（√/×）

5.税收强制执行措施必须经过法院批准才能实施。（√/×）

6.企业固定资产的折