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2025年高职会计（内部控制）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.内部控制的核心目标是（）

A.提高经营效率

B.保证财务报告真实可靠

C.确保企业合规经营

D.保护资产安全完整

2.下列不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境

B.风险评估

C.内部审计

D.控制活动

3.企业在评估风险时，首先应进行（）

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.风险监控

4.不相容职务分离的核心是（）

A.授权与执行分离

B.执行与监督分离

C.授权与监督分离

D.业务经办与会计记录分离

5.企业建立健全内部控制制度的主要责任主体是（）

A.董事会

B.监事会

C.管理层

D.全体员工

6.内部控制评价的主体是（）

A.企业内部审计机构

B.企业管理层

C.注册会计师

D.企业全体员工

7.下列属于预防性控制的是（）

A.定期盘点存货

B.对销售发票进行复核

C.制定员工休假制度

D.对会计报表进行审计

8.企业在进行内部控制自我评价时，应重点关注（）

A.内部控制的有效性

B.内部控制的合规性C.内部控制的完整性

D.内部控制的合理性

9.内部控制缺陷按其影响程度分为（）

A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.设计缺陷和运行缺陷

C.财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制执行缺陷和内部控制监督缺陷10.企业应定期对内部控制进行评价，评价周期一般为（）

A.半年

B.一年

C.两年

D.三年

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.内部控制的作用包括（）

A.保护资产安全完整

B.保证财务报告真实可靠

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

E.确保企业合规经营

2.风险评估的主要内容包括（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

E.风险监控

3.控制活动主要包括（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

4.下列属于内部监督要素的有（）

A.日常监督

B.专项监督

C.自我评价

D.内部审计

E.外部审计

5.企业在建立内部控制制度时，应遵循的原则有（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误）

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）

2.风险评估是内部控制的基础，控制环境是内部控制的核心。（）

3.不相容职务分离是内部控制的重要手段，只要将不相容职务分离就能有效防止舞弊。（）

4.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（）

5.会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。（）

6.财产保护控制主要包括财产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等措施。（）

7.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（）

8.内部控制评价是对内部控制的有效性发表意见，注册会计师可以对内部控制进行审计并发表审计意见。（）

9.内部控制缺陷按其性质分为设计缺陷和运行缺陷两种。（）

10.企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）

1.简述内部控制的定义和目标。

2.请说明风险评估的步骤和方法。

3.举例说明控制活动中的几种常见控制措施。

五、案例分析题（总共2题，每题15分，阅读以下案例，回答问题）

1.某企业在采购业务中存在以下问题：采购部门与供应商勾结，高价采购物资，从中谋取私利；采购审批环节形同虚设，采购人员自行决定采购事项；采购验收不严格，导致不合格物资入库。请分析该企业采购业务内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。

2.某公司财务报告存在虚假记载，经调查发现，公司财务部门在编制财务报表时，未严格按照会计准则进行核算，对收入、成本等重要项目进行了