2025 年高职会计（税务筹划案例分析）试题及答案.docVIP

2025年高职会计（税务筹划案例分析）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.减少税务风险

D.合理避税

2.以下哪种情况不属于税务筹划的范畴（）

A.利用税收优惠政策

B.故意隐瞒收入

C.合理安排成本费用

D.优化企业组织架构

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

4.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.生产应税产品

B.职工食堂

C.对外投资

D.分配给股东

5.某企业销售货物一批，含税销售额为113万元，增值税税率为13%，则其不含税销售额为（）万元。

A.100

B.110

C.113

D.120

6.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

7.下列不属于税收筹划特点的是（）

A.合法性

B.前瞻性

C.收益性

D.随意性

8.某企业将自产的产品用于在建工程，该产品成本为10万元，同类产品售价为15万元，增值税税率为13%，则应视同销售确认的销项税额为（）万元。

A.1.3

B.1.56

C.1.9$.5

9.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.综合性原则

10.以下哪种行为属于合理的税务筹划（）

A.虚开发票

B.利用关联交易转移利润

C.合理利用税收洼地政策

D.偷税漏税

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税率差异

C.利用税收扣除

D.利用税收抵免

E.利用退税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.股份制企业

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

E.定额计税方法

4.以下属于税收筹划风险的有（）

A.政策风险

B.操作风险

C.经营风险

D.执法风险

E.市场风险

5.企业在选择税务筹划方案时，应考虑的因素有（）

A.合法性

B.成本效益

C.风险

D.E.企业战略

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）

2.企业可以随意调整成本费用的摊销方法来进行税务筹划。（）

3.小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以不需要进行税务筹划。（）

4.税收筹划与避税没有本质区别。（）

5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

8.税务筹划只需要考虑财务部门就可以了。（）

9.利用税收优惠政策进行税务筹划是最常见也是最有效的方法之一。（）

10.企业通过捐赠等方式进行税务筹划时，不需要考虑捐赠的真实性和合理性。（）

四、案例分析题（总共2题，每题20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年12月发生以下业务：销售产品一批，含税销售额为226万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并分析是否存在税务筹划空间。若有，请提出合理的筹划建议。

2.某企业预计2025年度应纳税所得额为300万元，企业所得税税率为25%。企业计划通过捐赠的方式进行税务筹划，现有两种方案可供选择：方案一，直接向贫困地区捐赠50万元；方案二，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元。请分别计算两种方案下企业应缴纳的企业所得税税额，并分析哪种方案更优，为什么？

五、综合分析题（总共1题，每题30分）

某制造企业，年不含税销售额为1000万元，会计核算健全，符合一般纳税人条件，适用增值税税