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出口退税期末考试试卷

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税是指对出口商品已征收的国内税款全部或部分退还给出口商的一种税收政策，以下哪项不是出口退税的目的？

A.促进出口

B.增加财政收入

C.避免双重征税

D.提高国际竞争力

2.出口退税的税种不包括以下哪一项？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

3.根据中国税法，出口退税的主体是？

A.进口商

B.出口商

C.制造商

D.批发商

4.出口退税的计算基础是？

A.出口商品的购进价格

B.出口商品的离岸价格

C.出口商品的到岸价格

D.出口商品的出厂价格

5.出口退税率的确定依据不包括以下哪一项？

A.商品的类别

B.出口目的地

C.国际市场情况

D.国内税负水平

6.出口退税的申报期限是？

A.出口之日起30日内

B.出口之日起90日内

C.出口之日起180日内

D.出口之日起360日内

7.出口退税的申报材料不包括以下哪一项？

A.出口合同

B.出口发票

C.出口报关单

D.进口报关单

8.出口退税的审核流程不包括以下哪一项？

A.申报

B.审核

C.批准

D.支付

9.出口退税的退税方式不包括以下哪一项？

A.直接退税

B.抵扣税款

C.延迟退税

D.预退税

10.出口退税的监管机构是？

A.海关

B.税务局

C.商务部

D.财政部

答案：

1.B

2.C

3.B

4.B

5.B

6.B

7.D

8.C

9.C

10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的基本原则包括以下哪些？

A.公平原则

B.效率原则

C.透明原则

D.简化原则

2.出口退税的适用对象可以是以下哪些？

A.有出口权的企业

B.无出口权的企业

C.个人

D.非营利组织

3.出口退税的税种包括以下哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

4.出口退税的计算方法包括以下哪些？

A.免抵退

B.先征后退

C.即征即退

D.预征预退

5.出口退税的申报条件包括以下哪些？

A.出口商品符合退税条件

B.出口商持有有效的出口合同

C.出口商持有有效的出口发票

D.出口商持有有效的出口报关单

6.出口退税的申报材料包括以下哪些？

A.出口合同

B.出口发票

C.出口报关单

D.进口报关单

7.出口退税的审核流程包括以下哪些？

A.申报

B.审核

C.批准

D.支付

8.出口退税的退税方式包括以下哪些？

A.直接退税

B.抵扣税款

C.延迟退税

D.预退税

9.出口退税的监管机构包括以下哪些？

A.海关

B.税务局

C.商务部

D.财政部

10.出口退税的违规行为包括以下哪些？

A.提供虚假材料

B.超期申报

C.重复申报

D.未按规定使用退税资金

答案：

1.ABCD

2.AC

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出口退税政策的目的是增加国家的财政收入。（×）

2.出口退税只适用于增值税和消费税。（√）

3.出口退税的申报期限是出口之日起180日内。（×）

4.出口退税的退税方式包括直接退税和抵扣税款。（√）

5.出口退税的监管机构是海关。（×）

6.出口退税的申报材料中不需要出口合同。（×）

7.出口退税的审核流程包括申报、审核、批准和支付。（√）

8.出口退税的退税率是固定的，不会根据市场情况调整。（×）

9.出口退税的违规行为包括提供虚假材料和超期申报。（√）

10.出口退税的申报条件之一是出口商持有有效的出口发票。（√）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出口退税的定义及其主要目的。

2.描述出口退税的申报流程。

3.出口退税的退税率是如何确定的？

4.出口退税违规行为有哪些后果？

答案：

1.出口退税是指对出口商品已征收的国内税款全部或部分退还给出口商的一种税收政策。其主要目的是促进出口，避免双重征税，提高国际竞争力。

2.出口