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出纳专业知识点及应聘答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（）。

A.立即向上级汇报

B.查找原因并记录

C.补充库存现金

D.调整银行存款余额

2.企业报销差旅费时，必须附有（）。

A.出差申请单

B.货物采购合同

C.银行对账单

D.固定资产清单

3.企业库存现金的限额一般为（）。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

4.企业支付供应商货款时，应通过（）。

A.其他应收款科目

B.应付账款科目

C.预收账款科目

D.长期借款科目

5.出纳人员保管空白支票时，应（）。

A.放在抽屉中

B.与现金分开存放

C.交由会计保管

D.全部销毁

6.企业收到银行对账单时，应（）。

A.直接登记现金日记账

B.与银行存款日记账核对

C.立即支付供应商货款

D.调整库存现金余额

7.出纳人员签发支票时，必须（）。

A.写明金额大小写一致

B.附带采购合同

C.当面收款

D.立即背书转让

8.企业盘点库存现金时，应（）。

A.由出纳人员单独进行

B.由会计人员监督

C.记录在现金盘点报告中

D.调整银行存款余额

9.出纳人员发现支票丢失后，应（）。

A.立即挂失

B.联系供应商取消支付

C.补办新支票

D.报告上级

10.企业支付工资时，应（）。

A.使用现金支付

B.通过银行转账

C.先扣税后发工资

D.由出纳人员直接发放

二、多选题（共5题，每题3分）

1.出纳人员的工作职责包括（）。

A.保管库存现金

B.登记现金日记账

C.签发支票

D.编制财务报表

E.办理银行结算

2.企业支付供应商货款的方式包括（）。

A.现金支付

B.支票支付

C.银行转账

D.商业承兑汇票

E.信用证

3.出纳人员必须遵守的原则包括（）。

A.实事求是

B.严格分离现金与账务

C.定期盘点库存现金

D.及时清理银行存款余额

E.未经授权不得签发支票

4.企业报销差旅费时，必须提供的证明包括（）。

A.出差申请单

B.费用发票

C.返程票据

D.会计审批单

E.差旅补贴标准

5.出纳人员发现银行对账单与日记账不符时，可能的原因包括（）。

A.银行手续费未及时入账

B.企业已付银行未付

C.银行记账错误

D.企业记账错误

E.未达账项

三、判断题（共10题，每题2分）

1.出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业库存现金可以用于支付工资。（×）

3.出纳人员签发支票时，可以超过银行存款余额。（×）

4.企业报销差旅费时，必须附有费用发票。（√）

5.出纳人员可以代收代付款项。（×）

6.企业支付供应商货款时，必须使用银行转账。（×）

7.出纳人员发现支票丢失后，应立即挂失。（√）

8.出纳人员可以兼任发票开具工作。（×）

9.企业库存现金可以存放在保险柜中。（√）

10.出纳人员必须定期盘点库存现金。（√）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述出纳人员的职责。

答：出纳人员的主要职责包括：

（1）保管库存现金，确保账实相符；

（2）登记现金日记账和银行存款日记账；

（3）办理银行结算，签发支票；

（4）管理票据，包括支票、汇票等；

（5）定期盘点库存现金，核对银行对账单；

（6）协助会计进行财务核算。

2.简述企业支付供应商货款的方式。

答：企业支付供应商货款的方式包括：

（1）现金支付（较少使用）；

（2）支票支付；

（3）银行转账；

（4）商业承兑汇票；

（5）信用证。

3.简述出纳人员如何防范现金风险。

答：出纳人员防范现金风险的措施包括：

（1）严格执行现金管理制度；

（2）库存现金每日盘点，定期核对；

（3）支票与印章分开保管；

（4）禁止签发空头支票；

（5）发现异常及时报告。

4.简述企业报销差旅费的标准。

答：企业报销差旅费的标准通常包括：

（1）交通费（机票、火车票等）；

（2）住宿费（按标准报销）；

（3）伙食补贴；

（4）市内交通费；

（5）提供相关票据及审批单。

5.简述出纳人员如何核对银行对账单。

答：出纳人员核对银行对账单的步骤包括：

（1）将银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对；

（2）记录未达账项（如银行手续费、企业已付银行未付等）；

（3）编制银行存款余额调节表；

（4）确认无差异后存档。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例：

某企业出纳人员在2023年10月发现库存现金短缺2000元，原因是员工报销差旅费时未提供完整票据。出纳人员直接从备用金中补足现金，并向上级汇报。问：该出纳