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会计专业毕业实习报告

会计专业毕业实习报告

一、实习单位概况

本次实习单位为XX机械制造有限公司（以下简称“XX公司”），成立于2005年，注册资本5000万元，位于XX市经济技术开发区，是一家专注于精密机械零部件研发、生产与销售的高新技术企业。公司占地面积约20000平方米，员工总数320人，其中研发人员占比25%，生产人员占比60%，管理人员占比15%。主要产品包括汽车发动机零部件、工业设备精密配件等，年营业额约1.2亿元，年纳税额约800万元，客户涵盖国内20余家汽车制造商及机械设备企业。

公司财务部下设6个岗位：财务经理1名、主办会计1名、成本会计1名、税务会计1名、出纳1名、往来会计1名，采用用友U8财务软件进行账务处理，执行《企业会计准则》及相关税法规定，财务工作涵盖资金管理、成本核算、税务申报、财务分析等全流程。

二、实习目的

作为会计专业学生，本次实习旨在通过企业实际财务工作，将课堂理论知识与实践结合，具体目标包括：

1.熟悉制造业企业会计核算流程，掌握从原始凭证审核到财务报表编制的完整账务处理方法；

2.掌握成本核算方法，理解制造业企业料、工、费归集与分配的逻辑；

3.熟悉税务申报流程，掌握增值税、企业所得税等主要税种的计算与申报规范；

4.提升财务软件操作能力，培养数据统计与分析能力，为未来职业发展奠定基础。

三、实习内容

本次实习为期12周（2023年7月1日至2023年9月20日），在财务部担任实习助理，协助主办会计、成本会计及税务会计完成日常工作，具体内容包括以下模块：

（一）货币资金核算与管理

实习初期，主要协助出纳进行货币资金核算，工作内容包括：

1.银行流水核对：每日核对银行对账单与U8系统银行存款日记账，核对2023年8月银行流水共320笔，发现差异3笔（均为企业未达账项，如8月15日银行代扣手续费500元，企业尚未入账），编制《银行存款余额调节表》使余额一致；

2.现金管理：每日盘点库存现金，核对现金日记账余额，实习期间共盘点现金18次，平均余额约2万元，无差异；

3.付款审核：协助审核付款单据，检查发票真伪（通过“全国增值税发票查验平台”核验发票120份）、审批流程完整性（如采购付款需附采购合同、入库单、发票“三单匹配”），8月共审核付款单据85份，涉及金额约680万元。

（二）应收与应付账款核算

协助往来会计处理应收应付账款，重点工作为：

1.应收账款管理：

-登记应收账款明细账，按客户分类（如“XX汽车有限公司”“XX机械厂”），2023年7-8月新增应收账款笔数58笔，金额合计450万元；

-编制《账龄分析表》，将应收账款按信用期分为“0-30天”“31-60天”“61-90天”“90天以上”四类，8月末应收账款总额380万元，其中0-30天占比65%（247万元），31-60天占比25%（95万元），61-90天占比8%（30.4万元），90天以上占比2%（7.6万元），坏账计提比例分别为5%、10%、20%、50%，合计计提坏账准备14.52万元。

2.应付账款管理：

-核对供应商对账单，与入库单、发票匹配，8月处理应付账款笔数42笔，金额320万元，其中XX钢材厂应付账款56万元（账龄60天），XX配件厂应付账款38万元（账龄45天）；

-编制《应付账款明细表》，按供应商名称及账龄分类，确保账实一致。

（三）成本核算

成本核算是制造业会计的核心，实习期间重点协助成本会计核算A型汽车发动机零部件的成本，具体流程如下：

1.材料成本归集：根据领料单（2023年8月共领用钢材120吨，单价6000元/吨；铝材50吨，单价8000元/吨）及BOM清单（单台产品消耗钢材0.12吨、铝材0.05吨），计算直接材料成本：

-单位产品直接材料=0.12×6000+0.05×8000=720+400=1120元/台；

-8月产量10000台，直接材料总成本=10000×1120=1120万元。

2.直接人工成本归集：根据工时统计表（8月生产总工时50000小时，工人工资总额80万元），计算单位产品直接人工：

-小时工资率=800000÷50000=16元/小时；

-单位产品工时=0.5小时/台（根据BOM清单），单位产品直接人工=0.5×16=8元/台；

-直接人工总成本=10000×8=80万元。

3.制造费用分配：8月制造费用发生额共120万元，其中车间管理人员工资