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2025年税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、下列税种中，属于财产和行为税类的是哪一个？

A.增值税

B.个人所得税

C.印花税

D.关税

2、某企业2024年拥有房产原值1000万元，当地规定房产税按房产原值减除30%后计税，适用税率为1.2%。该企业当年应缴纳的房产税为多少？

A.8.4万元

B.10.8万元

C.12万元

D.14.4万元

3、下列情形中，应当缴纳契税的是哪一项？

A.继承房产

B.房屋出租

C.土地使用权出让

D.房屋抵押

4、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是哪一项？

A.农村集体土地不征税

B.外商投资企业免征

C.土地使用权未确定的不征税

D.所有学校用地均免税

5、某单位签订一份购销合同，金额为500万元，另签订一份技术合同，金额为100万元。上述合同应缴纳的印花税总额为多少元？（购销合同税率0.03%，技术合同税率0.03%）

A.1500元

B.1800元

C.2100元

D.3000元

6、车船税的纳税义务发生时间是哪一项？

A.车船购置发票开具的次月

B.车船登记月份的次月

C.车船实际投入使用当月

D.取得车船所有权或管理权的当月

7、下列关于耕地占用税的说法，错误的是哪一项？

A.纳税人应在收到自然资源部门通知后30日内申报

B.军事设施占用耕地免征

C.学校教学用地占用耕地减半征收

D.临时占用耕地需征税

8、某企业拥有摩托车3辆，每辆整备质量为1.2吨，当地货车车船税年税额为80元/吨。该企业应缴纳的车船税总额为多少元？

A.288元

B.240元

C.192元

D.96元

9、下列哪种合同不属于印花税应税凭证？

A.财产租赁合同

B.技术开发合同

C.内部承包协议

D.借款合同

10、土地增值税的计税依据是下列哪一项？

A.转让房地产取得的全部收入

B.房地产评估价值

C.转让房地产的增值额

D.房地产原值

11、下列税种中，属于财产和行为税类的是哪一项？

A．增值税

B．企业所得税

C．房产税

D．个人所得税

12、某企业拥有一栋用于办公的房产，原值为800万元，当地规定房产税按余值的70%计税，适用税率为1.2%。该企业年应纳房产税为多少？

A．6.72万元

B．8.00万元

C．9.60万元

D．12.00万元

13、下列哪种情形下，免征契税？

A．个人购买家庭唯一住房

B．法定继承人继承房产

C．企业购置办公楼用于经营

D．个人购买第二套改善性住房

14、某单位在城市郊区拥有土地，用于仓储，当地城镇土地使用税年税额为3元/平方米，占地面积为5000平方米。该单位全年应缴土地使用税为多少？

A．12000元

B．15000元

C．18000元

D．20000元

15、下列关于印花税计税依据的说法，正确的是哪一项？

A．借款合同以借款利息为计税依据

B．购销合同以货款和增值税合计金额为计税依据

C．财产保险合同以保险费收入为计税依据

D．产权转移书据以评估价值为计税依据

16、土地增值税的计税依据是下列哪一项？

A．土地转让收入总额

B．土地评估价值

C．增值额，即转让收入减去扣除项目金额

D．土地取得成本

17、下列单位中，不属于车船税纳税义务人的是？

A．拥有并使用机动车辆的企业

B．租赁车辆但未登记在本人名下的个人

C．拥有船舶的航运公司

D．机动车的所有人或管理人

18、某企业转让一栋旧办公楼，取得收入2000万元，扣除项目合计1200万元。适用土地增值税税率30%，速算扣除系数为0。应缴土地增值税为多少？

A．240万元

B．300万元

C．360万元

D．400万元

19、下列哪种行为需要缴纳印花税？

A．签订无息借款合同

B．签订财产租赁合同

C．企业内部资金调拨单据

D．银行同业拆借合同

20、下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是哪一项？

A．实行有幅度的差别化税额标准

B．土地使用税按年计算，分期缴纳

C．公园自用土地免征土地使用税

D．企业厂区内的绿化用地免征土地使用税

21、下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。

A．农村居民自住的房屋

B．企业拥有并用于生产经营的办公楼

C．个人出租的位于农村的住宅

D．政府机关对外出租的闲置房产

22、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A．技术合同以合同所