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关于建立审计整改机制的汇报

近年来，随着内部治理体系不断完善，审计监督作为防范风险、规范管理的重要手段，其“治已病、防未病”的作用日益凸显。但实践中，审计发现问题“屡审屡犯”“前整后犯”等现象仍不同程度存在，整改质效成为制约审计监督效能发挥的关键瓶颈。为破解这一难题，我单位坚持问题导向、系统思维，以“责任落实、流程规范、跟踪问效、长效治理”为主线，着力构建“全链条、闭环式、穿透性”审计整改机制，推动整改从“被动应付”向“主动治理”转变，从“单点整改”向“系统提升”升级。现将相关工作情况汇报如下：

一、立足问题溯源，精准把握整改机制建设的核心诉求

前期通过对近三年审计发现问题的梳理分析，发现整改环节主要存在三方面突出问题：一是责任传导“中梗阻”，部分业务部门将整改简单视为“完成资料报送”，对问题根源剖析不深，存在“表面整改”“数字整改”现象；二是标准执行“碎片化”，不同类型问题整改要求不统一，验收尺度不一致，导致整改质量参差不齐；三是成果运用“不贯通”，整改与制度完善、考核评价、风险防控的联动不足，未能将整改成效转化为管理提升的实际成果。这些问题反映出整改工作缺乏系统性制度安排，亟需通过机制建设打通“发现问题—整改落实—成果转化”的关键环节，推动整改从“治标”向“治本”深化。

二、聚焦闭环管理，构建“四责协同”的整改责任体系

坚持“谁主管、谁负责，谁整改、谁落实”原则，建立“主体责任、监督责任、协同责任、考核责任”四责联动机制，确保整改责任可量化、可追溯、可问责。

一是压实主体责任。明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需在审计报告出具后10个工作日内牵头制定整改方案，逐项明确整改措施、责任人员、完成时限；整改方案需经领导班子集体研究，避免“个人拍板”“应付了事”。同时，将整改工作纳入部门年度绩效考核，占比不低于10%，与部门评优、负责人晋升直接挂钩，倒逼“一把手”亲自抓整改、抓落实。

二是强化监督责任。审计部门作为整改跟踪牵头部门，建立“一问题一台账”动态管理机制，对整改过程实施“全周期”监督：整改初期重点审核方案的科学性、措施的针对性；整改中期通过现场检查、调阅资料、访谈相关人员等方式，核实整改进度真实性；整改后期严格组织验收，对未达标的问题“打回重改”，直至符合标准。2023年共对12项整改不彻底问题下发《整改督办函》，推动4项历史遗留问题完成整改。

三是完善协同责任。针对跨部门、跨层级的复杂问题，建立“整改协调会”制度，由分管领导牵头，组织财务、风控、合规等相关部门联合会商，明确职责分工，避免“各扫门前雪”。例如，在某下属单位采购流程不规范问题整改中，审计部门联合采购管理部、法律合规部，共同梳理采购全流程风险点，制定《采购业务操作指引》，推动同类问题整改从“个案解决”向“系统规范”转变。

四是严格考核责任。将整改结果纳入干部履职评价体系，对整改不力的部门负责人进行约谈提醒，对因整改不到位导致风险扩大的，严肃追究相关人员责任。2022年以来，累计对3名整改滞后的部门负责人进行诫勉谈话，对1名因整改敷衍导致重复发生同类问题的责任人扣减年度绩效20%。

三、规范流程标准，打造“可操作、可衡量”的整改工作规程

针对整改标准不统一、验收尺度不一致的问题，制定《审计整改工作操作指南》，明确“整改准备—实施推进—验收评估—总结归档”四阶段23项具体操作要求，确保整改工作有章可循。

在整改准备阶段，细化问题分类标准，将审计发现问题分为“立行立改”（1个月内完成）、“限期整改”（3个月内完成）、“持续整改”（6个月以上）三类，分别制定整改要求：立行立改问题需提供整改证明材料（如纠正凭证、制度修订文件等）；限期整改问题需提交阶段性进展报告；持续整改问题需制定长期计划并明确年度目标。

在实施推进阶段，建立“周反馈、月通报”机制：被审计单位每周报送整改进度，审计部门每月汇总形成《整改情况通报》，经单位主要领导审签后印发，对进度滞后的部门点名提醒。同时，开发“审计整改管理系统”，将整改任务、责任人员、时间节点等信息录入系统，自动生成进度预警（红黄绿三色），实现整改过程“可视化”跟踪。

在验收评估阶段，制定《整改质量评价指标体系》，从“整改完成度（40%）、措施有效性（30%）、举一反三情况（20%）、资料完整性（10%）”四个维度进行量化评分，85分以上为“优秀”、70-84分为“合格”、70分以下为“不合格”。对评价为“不合格”的问题，要求重新整改并扣减责任部门考核分；连续两次不合格的，启动责任追究程序。2023年共组织整改验收56项，其中评价“优秀”32项、“合格”21项、“不合格”3项，均已完成重新整改。

在总结归档阶段，要求被审计单位形成《整改总结报告》，重点分析问题产