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[被审计单位名称]财务收支审计报告

[审计报告文号]

致：[委托审计单位/被审计单位上级主管部门名称]

根据[委托审计的依据，例如：贵单位X年X月X日《审计委托书》（X字X号）]，我[审计机构名称/审计组]（以下简称“我们”）于[审计开始日期]至[审计结束日期]，对[被审计单位名称]（以下简称“贵单位”）[审计期间，例如：XXXX年度]的财务收支情况进行了审计。贵单位对其所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性和完整性负责，并已作出书面承诺。我们的审计工作是在遵循国家有关审计法律法规、《中国内部审计准则》及相关审计规范的基础上，结合贵单位实际情况，通过审阅会计凭证、账簿、报表，查阅与财务收支相关的文件、合同，抽查实物资产，访谈相关人员，实施分析性复核等必要的审计程序进行的。

本次审计的目的是评价贵单位在[审计期间]财务收支的真实性、合法性和效益性，揭示存在的问题，提出改进建议，以促进贵单位加强财务管理，规范经济行为，提高资金使用效益。审计范围主要包括贵单位[审计期间]的各项收入、支出、资产、负债及所有者权益（或净资产）的核算与管理情况，重点关注了预算执行、收入管理、支出合规性、资产管理、内控制度建设与执行等方面。

现将审计情况报告如下：

一、审计概况

（一）被审计单位基本情况

简要介绍被审计单位的性质、隶属关系、主要职能或经营范围、组织结构、人员编制、财务隶属关系及财务管理体制等基本情况。例如：贵单位系XX（性质）单位，主要负责XX工作，财务独立核算，执行XX会计制度等。

（二）审计实施情况

简要说明审计工作的组织方式、采取的审计方法和主要审计程序。例如：我们审阅了贵单位提供的相关年度会计报表、总账、明细账、会计凭证以及与财务收支相关的合同、协议、会议纪要等资料，并对部分经济业务进行了抽查和核实，对重要事项进行了延伸审计/调查。我们还与贵单位相关负责人及财务人员进行了座谈和沟通，了解了其财务管理和内部控制的基本情况。

（三）审计责任与会计责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵单位财务收支的真实性、合法性和效益性发表审计意见，并出具审计报告。贵单位的责任是建立健全内部控制制度，保证会计资料的真实、合法和完整，保护资产的安全与完整。

二、审计发现的主要问题及处理意见

通过审计，我们发现贵单位在财务收支管理方面总体情况[例如：基本规范，但也存在一些需要改进的问题/存在以下主要问题]。具体如下：

（一）预算执行与管理方面

1.[具体问题描述一]：例如，部分项目预算执行偏离度较大。XX项目预算金额XX，实际支出XX，超支/节约XX%，主要原因是[简述原因]。

*处理意见：建议贵单位加强预算编制的科学性和前瞻性，严格执行预算调整审批程序，强化预算执行过程中的动态监控，确保预算目标的实现。

2.[具体问题描述二]：例如，存在无预算、超预算支出情况。在XX月份，XX费用科目发生无预算支出XX笔，金额XX；XX事项支出超出预算XX。

*处理意见：贵单位应严格遵守“无预算不支出”的原则，对于确需发生的超预算支出，必须按规定履行报批手续。建议对上述无预算/超预算支出情况进行自查自纠，并追究相关人员责任（如适用）。

（二）收入管理方面

1.[具体问题描述一]：例如，部分收入未及时足额入账。经查，贵单位XX年度XX收入（如：租金、服务费等）XX元，至审计日尚有XX元未及时确认入账/上缴财政。

*处理意见：贵单位应严格按照权责发生制原则，及时、足额确认各项收入，并按规定上缴国库或纳入单位统一核算管理，确保收入的完整性。

2.[具体问题描述二]：例如，票据管理不规范。存在部分收入未开具合规票据，或票据使用登记不完整等情况。

*处理意见：建议贵单位加强票据管理，严格执行票据领购、使用、核销制度，确保票据使用的合规性和安全性。

（三）支出管理方面

1.[具体问题描述一]：例如，部分支出审批手续不全。抽查发现，XX笔支出，金额XX，仅有经手人签字，缺少部门负责人审核或单位领导审批手续。

*处理意见：贵单位应严格执行财务支出审批制度，完善支出审批流程，确保各项支出都有完整的审批链条和合法依据。

2.[具体问题描述二]：例如，原始凭证不合规。部分报销凭证存在要素不全、附件不齐或发票抬头与单位名称不符等问题。例如，XX号凭证后附发票抬头为个人，金额XX。

*处理意见：贵单位应加强对原始凭证的审核把关，对不合规的原始凭证坚决予以退回，确保财务支出的合法合规。

3.[具体问题描述三]：例如，大额支付未按规定通过银行转账。XX笔大额支出，金额XX，采用现金支付方式，不符合《现金管理暂行条例》的相关规定。

*处理意见：贵单位应严格执行大额支付管理规定，超过现金结算起点的支出，