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办税员考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

2.小规模纳税人销售自产的建筑用砂石料，适用的增值税征收率为（）。

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

4.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育B.大病医疗C.住房租金D.交通补贴

5.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应当在规定的期限内（）。

A.直接延期申报B.向税务机关提出书面延期申请

C.先预缴税款，再补办申报D.无需处理，事后补报

6.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入113万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8B.13C.6D.10

7.根据《发票管理办法》，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3B.5C.10D.15

8.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于连续生产D.将外购的货物用于增值税免税项目

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内扣除。

A.12%；3B.15%；5C.12%；5D.15%；3

10.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年（）。

A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日D.9月1日至12月31日

11.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于（）。

A.罚款、没收违法所得B.无担保债权

C.有担保债权D.所有债权

12.某个体工商户2023年取得经营所得120万元（已扣除成本、费用及损失），无其他所得，适用经营所得个人所得税税率表（超过50万元的部分税率35%，速算扣除数65500），则其应缴纳个人所得税（）万元。

A.34.45B.35.5C.36.2D.37.1

13.下列关于增值税专用发票开具的表述中，错误的是（）。

A.销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票

B.向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.商业企业一般纳税人零售烟、酒，可以开具增值税专用发票

14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.15B.30C.45D.60

15.某公司2023年实际发放合理工资薪金总额200万元，发生职工福利费30万元、工会经费5万元、职工教育经费15万元。则该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费总额为（）万元。

A.45B.44C.43D.42

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，多选、少选、错选均不得分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售电力B.转让土地使用权C.提供餐饮服务D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

2.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3.下列情形中，纳税人可以申请退还已缴纳税款的有（）。

A.因税务机关适用税率错误导致多缴税款

B.因纳税人计算错误导致多缴税款，且自结算缴纳税款之日起3年内发现

C.企业所得税汇算清缴后出现多缴税款

D.增值税留抵税额符合退税条件

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除主体可以是（）。

A.父母B.祖父母C.外祖父母D.法定监护人

5.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。

A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

B.已经