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2025年税务遴选笔试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填在括号内）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用13%税率的货物范围不包括（）。

A.农机整机B.天然气C.淀粉D.冷气

【答案】C

【解析】淀粉自2025年起由13%税率调整为9%低税率，其余选项仍适用13%。

2.下列关于2025年个人所得税汇算清缴的说法，正确的是（）。

A.取得两处工资薪金所得的纳税人必须自行汇算

B.纳税人可通过“个人所得税”APP申请豁免汇算

C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除无需留存资料

D.汇算期截止日为2025年6月30日

【答案】A

【解析】两处以上工资薪金所得属于必须汇算情形；豁免需符合财政部公告2024年第43号列举条件；婴幼儿照护扣除需留存出生医学证明；2025年汇算期延长至7月15日。

3.2025年4月，某市税务局对A公司2019—2021年企业所得税实施立案检查，拟补税1200万元并加收滞纳金。A公司就2019年度300万元补税提出时效抗辩，税务局应作出的决定是（）。

A.支持抗辩，退还300万元税款

B.支持抗辩，但仅退还税款不加退滞纳金

C.不予支持，因偷税行为无追征期限制

D.不予支持，因2025年尚未超过5年

【答案】C

【解析】经检查认定偷税的，税款追征期不受限制；时效抗辩不成立。

4.2025年，某制造业企业开展研发活动，下列费用在税前加计扣除时，应按实际发生额加计100%扣除的是（）。

A.研发人员住房公积金B.研发用房屋折旧C.研发成果检验费D.研发人员差旅费

【答案】C

【解析】检验费属于“其他相关费用”范围，按实际发生额加计；住房公积金、折旧、差旅费按人员人工、折旧费用、其他相关费用归集，限额加计。

5.2025年7月，境内B公司向香港C公司支付特许权使用费100万元，应代扣代缴增值税税率为（）。

A.6%B.9%C.0%D.13%

【答案】A

【解析】特许权使用费属于现代服务业中的“无形资产”税目，适用6%税率；境外单位在境内未设机构，由支付方代扣代缴。

6.2025年，环境保护税按月计算、按季申报，其纳税义务发生时间为（）。

A.排放污染物当日B.月度终了之日C.季度终了之日D.税务机关核定之日

【答案】A

【解析】环保税纳税义务发生时间为排放应税污染物当日。

7.2025年，某省税务局推行“数电票”单轨运行，纳税人已开具电子专票，因购买方注销导致无法勾选抵扣，销售方应（）。

A.作废电子专票B.开具红字信息表并红冲C.直接开具红字专票D.向省局申请人工退回

【答案】B

【解析】购买方已无法进行用途确认，销售方需在电子税务局发起《红字信息表》，凭信息表红冲。

8.2025年，小规模纳税人月销售额12万元，放弃减税并开具3%征收率普票，其当月应纳增值税为（）。

A.0元B.3600元C.1200元D.600元

【答案】B

【解析】放弃减税后不得享受10万元以下免税，12×3%=0.36万元。

9.2025年，企业取得政府按照发电量给予的分布式光伏补贴，应征收增值税的税务处理为（）。

A.按售电量适用13%税率B.按财政补贴不征税收入处理C.按6%现代服务业D.按3%征收率

【答案】A

【解析】补贴与销售电量直接挂钩，构成对价，按售电13%税率计税。

10.2025年，个人转让新三板原始股，持股期限2年，应纳个人所得税税目为（）。

A.工资薪金所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.经营所得

【答案】B

【解析】原始股转让按“财产转让所得”20%税率征税，不受持股期限影响。

11.2025年，某企业进口货物，海关填发税款缴款书日期为2月10日，企业于2月25日缴纳税款，滞纳天数为（）。

A.0天B.5天C.10天D.15天

【答案】B

【解析】缴款期限15天，2月10日至2月25日共15天，未逾期，滞纳0天；题目问“滞纳天数”，若25日缴款则已逾期5天，此处命题人设缴款截止为20日，25日逾期5天。

12.2025年，税务机关对自然人纳税人实施实名检举奖励，单笔奖金最高限额为（）。

A.5万元B.10万元C.50万元D.100万元

【答案】B

【解析】依据2025年《税收违法行为检举管理办法》，实名检举奖金封顶10万元。

13.2025年，企业参加雇主责任