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税务稽查考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税务稽查的对象是（）

A.纳税人的经营活动与应税活动

B.扣缴义务人的经营活动

C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动

D.纳税人、扣缴义务人的应税活动

答案：D

2.税务稽查的依据是（）

A.税收法律、法规、规章

B.会计制度

C.财务制度

D.企业内部控制制度

答案：A

3.下列属于税务稽查基本程序的是（）

A.选案、检查、审理、执行

B.检查、选案、审理、执行

C.选案、审理、检查、执行

D.审理、选案、检查、执行

答案：A

4.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（）

A.范围

B.对象

C.方法

D.内容

答案：B

5.对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（）审定。

A.上级税务机关的局长

B.检查小组负责人

C.本级税务机关的局长

D.市级税务机关的局长

答案：C

6.税务稽查人员在实施税务检查时，应当向被检查人出示（）

A.税务检查证

B.税务检查通知书

C.税务检查证和税务检查通知书

D.工作证

答案：C

7.税务稽查中，对纳税人当年的账务进行检查时，调账方法应采用（）

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.蓝字更正法

答案：A

8.税务稽查审理的主要内容不包括（）

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.执行是否到位

D.适用法律是否正确

答案：C

9.税务稽查执行的主体是（）

A.税务机关

B.公安机关

C.人民法院

D.税务师事务所

答案：A

10.税务稽查案件复查工作中，原则上复查面不低于（）

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务稽查的作用包括（）

A.打击税收违法行为

B.维护税收秩序

C.促进依法纳税

D.保障税收收入

答案：ABCD

2.税务稽查的职能有（）

A.监督职能

B.惩处职能

C.教育职能

D.收入职能

答案：ABCD

3.税务稽查选案的方法有（）

A.人工选案

B.计算机选案

C.人机结合选案

D.随机选案

答案：ABC

4.税务检查的方法包括（）

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

答案：ABCD

5.下列属于税务稽查证据的有（）

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.证人证言

答案：ABCD

6.税务稽查审理的方式有（）

A.书面审理

B.会议审理

C.实地审理

D.网络审理

答案：AB

7.税务稽查执行的措施包括（）

A.查账

B.冻结存款

C.扣押、查封商品、货物或其他财产

D.拍卖、变卖商品、货物或其他财产

答案：BCD

8.税务稽查案件复查的主要内容包括（）

A.事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.定性是否准确

D.处理是否恰当

答案：ABCD

9.税务稽查成果分析的内容包括（）

A.税收违法行为分析

B.税收征管薄弱环节分析

C.税务稽查自身情况分析

D.纳税人经营情况分析

答案：ABC

10.税务稽查信息化建设的内容包括（）

A.稽查管理信息系统建设

B.电子查账软件应用

C.数据分析平台建设

D.与其他部门信息共享

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务稽查的目的是查处税收违法行为。（）

答案：对

2.税务稽查选案只能由计算机选案。（）

答案：错

3.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）

答案：对

4.税务稽查证据必须具备合法性、真实性和关联性。（）

答案：对

5.税务稽查审理过程中，对于重大案件必须经过集体审理。（）

答案：对

6.税务稽查执行环节，对于逾期不缴纳税款的纳税人，税务机关可以直接拍卖其财产。（）

答案：错

7.税务稽查案件复查工作可以由原稽查人员进行。（）

答案：错

8.税务稽查成果分析对税收征管工作没有作用。（）

答案：错

9.税务稽查信息化建设有助于提高税务稽查工作效率。（）

答案：对

10.税务稽查人员可以随意查询纳税人的银行账户。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务稽查选案的主要依据。

答案：依据税收征管资料，如申报纳税数据；日常管理中发现的异常情况；上级交办、有关部门转办、举报的线索；专项检查要求；计算机分析筛选出的高风险对象等确定选案对象。

2.税务检查中常用的调查方法有哪些？

答案：包括询问法，