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2025浙财税务考研试卷真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

3.税收制度的基础性要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.我国现行增值税税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.个人所得税的税率形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

6.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

7.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

8.消费税的征收环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

9.下列属于地方税的是？

A.增值税

B.消费税

C.城镇土地使用税

D.企业所得税

10.税收法律关系的主体不包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.无

答案：1.B2.B3.B4.D5.AC6.D7.D8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

3.税率的基本形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

4.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

6.税收的经济效应包括？

A.收入效应

B.替代效应

C.挤出效应

D.乘数效应

7.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.资源税

8.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

9.下列属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

10.税收法律关系的客体包括？

A.物

B.行为

C.人身

D.精神财富

答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABD5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABC10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.增值税是价外税。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收优惠就是对纳税人少征税。（）

7.税收的监督职能主要是对企业的监督。（）

8.消费税只在生产环节征收。（）

9.地方税的收入全部归地方政府。（）

10.税收法律关系的主体双方的权利义务是对等的。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收制度的构成要素。

包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、违章处理等，征税对象是核心，税率是关键。

2.简述增值税的特点。

价外税，道道征税，不重复征税，税收中性，税负转嫁具有链条性。

3.简述个人所得税的纳税义务人。

包括居民个人和非居民个人，居民个人就境内外所得纳税，非居民个人就境内所得纳税。

4.简述税收的职能。

有财政职能，组织财政收入；经济职能，调节经济；监督职能，监督经济活动等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，完善税收优惠政策，提升税收制度的公平性与效率。

2.税收对经济增长有何影响？

合理税收可促进资源配置，刺激投资与消费，但若不合理会抑制经济活力，如高税负阻碍企业发展，需适度把握。

3.怎样加强税收征管？

要提高征管人员素质，利用大数据等技术提升征管效率，加强部门协作，强化税源监控，严厉打击税收违法行为。

4.税收政策如何促进产业结构调整？

通过对不同产业的税收优惠或限制，引导资源流向，鼓励新兴产业发展，抑制过剩产能，推动产业结构优化升级。