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2025浙财考研税务真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.税收的核心特征是

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.消费税的计税依据一般是

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.增值税小规模纳税人的征收率一般是

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般是

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收优惠形式的是

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

7.关税的纳税义务人不包括

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

8.个人所得税工资薪金所得适用的税率是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.资源税的征税对象不包括

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

10.税务登记的种类不包括

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

答案：1.B2.B3.C4.D5.B6.B7.D8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的征税范围包括

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.下列属于消费税征税环节的有

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税义务人包括

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的专项附加扣除项目有

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税收征管制度的有

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.关税的完税价格包括

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

8.资源税的纳税期限可以是

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

9.下列属于税务行政复议范围的有

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚

10.税收筹划的特点有

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，二者的纳税义务相同。（）

6.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

7.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）

8.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征。（）

9.税务代理是税务机关的一种行政行为。（）

10.税收筹划可以减轻企业税负，没有任何风险。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征及其关系。

税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性是保障，无偿性是核心，固定性是对前两者的规范和约束。

2.简述增值税的视同销售行为。

将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

3.简述企业所得税的税前扣除原则。

权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

4.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

减轻纳税人税收负担，促进社会公平，鼓励教育、医疗、住房等