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2025年综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案(5卷)

2025年综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

【选项】A.销售货物B.提供加工修理劳务C.转让无形资产D.增值税免税项目

【参考答案】D

【详细解析】增值税的征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。选项D明确标注为免税项目，因此不属于征税范围。其他选项均属于增值税应税行为。

【题干2】小规模纳税人销售自产农产品，适用税率是？

【选项】A.9%B.13%C.0%D.3%

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税法》，小规模纳税人销售自产农产品适用免税政策（0%税率）。选项A和B为一般纳税人销售货物税率，D为小规模纳税人其他应税行为税率。

【题干3】一般纳税人购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额如何处理？

【选项】A.允许全额抵扣B.允许部分抵扣C.不得抵扣D.需转出后抵扣

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税法》第八条，用于免税项目的进项税额不得抵扣。选项C正确，而选项A适用于非免税项目，B和D不符合税法规定。

【题干4】纳税人发生视同销售行为时，增值税纳税义务发生时间如何确定？

【选项】A.收到货款时B.签订合同后C.发出货物时D.税务机关通知时

【参考答案】C

【详细解析】视同销售行为的纳税义务发生时间为货物移送的当天，即选项C。选项A适用于一般销售行为，B和D无法律依据。

【题干5】纳税人发生应税行为适用免税规定的，其免税销售额应如何申报？

【选项】A.不申报B.仅申报免税销售额C.与应税销售额分开申报D.不缴纳增值税即可

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税法》第三十七条，免税销售额需与应税销售额分开申报，但免征增值税。选项C正确，其他选项均不符合申报要求。

【题干6】纳税人因自然灾害导致增值税留抵税额，可否申请留抵退税？

【选项】A.可以申请B.不可申请C.需经批准后申请D.仅限小型微利企业

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税法》第三十九条，因自然灾害等不可抗力因素造成留抵税额的纳税人，可依法申请留抵退税。选项A正确，C和D无明确限制。

【题干7】一般纳税人销售自产机器设备适用税率是？

【选项】A.9%B.13%C.0%D.6%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税法》第一条，销售机器设备属于货物销售，税率13%。选项B正确，其他选项对应不同应税行为。

【题干8】纳税人发生销售折让行为时，增值税销售额如何确定？

【选项】A.原销售额B.原销售额扣减折让额C.折让后净额D.折让前货款金额

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税法》第十九条，销售折让的销售额为原销售额扣减折让额后的余额。选项B正确，其他选项均错误。

【题干9】小规模纳税人季度销售额未超过15万元，如何处理增值税？

【选项】A.免征增值税B.按简易办法计税C.需缴纳附加税D.免征附加税

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税法》第三十七条，小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税。选项A正确，B为计税方式，C和D不相关。

【题干10】纳税人进口货物发生关税后，其增值税组成计税价格应包括？

【选项】A.关税B.关税+增值税C.关税+消费税D.原材料成本

【参考答案】B

【详细解析】进口货物增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（如适用）。选项B正确，其他选项遗漏关键要素。

【题干11】纳税人委托加工收回的应税消费品，已由受托方代收代缴消费税，如何处理进项税额？

【选项】A.不得抵扣B.允许抵扣C.需转出后抵扣D.仅抵扣50%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税法》第十条，委托加工收回的应税消费品，已由受托方代收代缴消费税的，进项税额不得抵扣。选项A正确，其他选项错误。

【题干12】纳税人发生混合销售行为时，如何确定增值税纳税主体？

【选项】A.按货物销售处理B.按劳务销售处理C.按主业确定D.需单独核算

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税法》第三十七条，纳税人以货物销售为主，混合销售行为从货物销售处理；以劳务为主则从劳务处理。选项C正确。

【题干13】纳税人发生捐赠行为时，增值税应税销售额如何确定？

【选项】A.捐赠货物公允价值B.捐赠货物成本价C.接受捐赠方支付金额D.需缴纳0.05%捐