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2025年实务仿真模拟试卷及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）

1.甲公司2024年12月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款800万元，增值税104万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元；安装过程中领用自产产品一批，成本50万元（同类产品不含税售价60万元），支付安装工人工资15万元。设备于2025年3月达到预定可使用状态。假定甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。该设备的入账价值为（）万元。

A.875

B.885

C.945

D.955

2.根据2025年最新修订的《劳动合同法实施条例》，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。

A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月

B.同一用人单位与同一劳动者最多可约定2次试用期

C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期

D.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的70%

3.乙公司2025年1月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，同时收取软件维护费22.6万元（含税）。已知软件产品增值税即征即退政策规定，实际税负超过3%的部分可申请退税。乙公司当月可申请退还的增值税为（）万元。（软件产品进项税额15万元，维护费进项税额0.8万元）

A.31.2

B.28.4

C.25.6

D.22.8

4.丙企业采用标准成本法核算产品成本，2025年3月生产A产品实际产量1000件，标准工时2小时/件，标准工资率15元/小时；实际工时1900小时，实际工资总额30400元。直接人工效率差异为（）元。

A.1500（有利差异）

B.1500（不利差异）

C.1900（有利差异）

D.1900（不利差异）

5.丁公司与戊公司签订货物买卖合同，约定戊公司于2025年5月10日前交付货物，丁公司收到货后3日内付款。5月8日，戊公司因生产线故障书面通知丁公司无法按时交货，要求延期至5月20日。丁公司未予答复。5月15日，丁公司得知戊公司已恢复生产并准备发货，遂要求戊公司按原合同履行。根据《民法典》合同编规定，下列表述正确的是（）。

A.戊公司的延期要求构成新要约，丁公司未答复视为拒绝，原合同失效

B.戊公司的行为构成预期违约，丁公司可解除合同并要求赔偿

C.丁公司未明确同意延期，戊公司仍需按原期限履行

D.戊公司因不可抗力导致违约，可部分或全部免除责任

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

1.下列关于2025年小微企业增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。

A.月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税

B.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税

C.已开具增值税专用发票的部分，不得享受免税优惠

D.一次性收取2年租金的，可分摊至各月确认销售额享受优惠

2.下列各项中，属于企业内部控制五要素的有（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部审计

3.根据《企业会计准则第14号——收入》（2025年修订），当企业与客户签订的合同中存在重大融资成分时，下列会计处理正确的有（）。

A.应按客户取得商品控制权时的现销价格确定交易价格

B.融资成分的影响应在合同期间内采用直线法摊销

C.若客户提前付款，企业需将多收款项确认为利息收入

D.合同约定的付款时间与现销模式下付款时间差异较大时，需考虑融资成分

4.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.依照法律规定可以不设置账簿的

B.虽设置账簿但账目混乱，难以查账的

C.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.企业与其关联方之间的业务往来，未按独立交易原则定价的

5.甲公司2025年发生的下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的有（）。

A.为全体员工缴纳的补充养老保险费（不超过职工工资总额5%部分）

B.符合条件的扶贫捐赠支出50万元（年度利润总额12%以内部分）

C.研发费用加计扣除部分（制造业企业按120%加计）

D.支付给非金融企业的借款利息（不超过金融企业同期同类贷款利率部分）

三、案例