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企业预算审批与预算外开支处理流程工具模板

一、适用场景与业务范围

本流程适用于企业各部门在日常运营、项目推进及专项工作中，涉及预算内开支的规范化审批，以及因突发情况、业务调整等产生的预算外开支申请与处理。具体场景包括但不限于：

预算内开支：年度预算范围内的人员薪酬、办公费用、采购支出、市场推广费用、固定资产购置等常规性支出；

预算外开支：突发维修费用、临时业务拓展需求、政策变化导致的成本增加、预算执行中出现的重大偏差调整等超预算或未纳入预算的支出。

本流程覆盖从申请发起到最终归档的全环节，适用于企业全体部门及相关责任人员，保证资金使用合规、高效、可控。

二、操作流程详解

（一）预算内开支审批流程

目标：保证预算内开支符合年度预算规划，资金使用规范、有据可依。

步骤

操作主体

操作内容

输出/要求

1.申请发起

经办人/部门申请人

1.根据实际业务需求，填写《预算内开支申请表》，注明开支项目、预算金额、用途说明、附件清单（如采购合同、报价单、费用明细等）；2.部门负责人对申请的必要性进行初步审核，签字确认后提交至财务部。

《预算内开支申请表》附件齐全，部门负责人签字。

2.财务复核

财务部专员

1.核查申请项目是否在年度预算范围内，预算额度是否充足；2.审核开支标准是否符合企业财务制度（如差旅费标准、采购限价等）；3.核对附件真实性与完整性（如发票、合同是否合规）。

复核意见：通过/不通过，不通过需注明原因并退回修改。

3.管理层审批

按权限分级审批

-部门经理级：单笔金额≤5000元，由部门经理审批；-分管副总级：5000元＜单笔金额≤2万元，由分管副总审批；-总经理级：单笔金额＞2万元，由总经理审批。

审批意见：同意/驳回，驳回需书面说明理由。

4.结果反馈

财务部

1.将审批结果反馈至申请部门；2.审批通过的，通知申请人办理后续支付手续；3.审批驳回的，协助申请人调整申请内容或重新申报。

反馈记录清晰，审批表归档留存。

5.执行与归档

经办人/财务部

1.申请人按审批内容执行开支，取得合规票据；2.财务部根据票据办理付款，并在预算管理系统中登记支出明细；3.每月将审批表、票据、支付凭证等资料整理归档。

资料完整，预算台账更新及时。

（二）预算外开支处理流程

目标：规范预算外开支的审批与管控，保证超预算或未预算支出必要、合理，降低财务风险。

步骤

操作主体

操作内容

输出/要求

1.申请发起

经办人/部门申请人

1.填写《预算外开支申请表》，详细说明开支原因、必要性、替代方案（如可否延迟至下年度预算）、预计金额、用途及附件（如突发情况说明、客户紧急需求函等）；2.部门负责人对申请的紧急性与必要性签字确认。

《预算外开支申请表》说明充分，部门负责人签字。

2.部门初审

部门负责人/财务部

1.部门负责人审核申请的业务关联性及部门承受能力；2.财务部评估该开支对年度预算的影响，测算是否需调整其他项目预算。

初审意见：建议推进/暂缓推进，附评估说明。

3.财务评估

财务部经理

1.核查开支的合规性（是否符合会计准则、企业内控要求）；2.分析开支的必要性（是否为维持运营、避免重大损失等）；3.提出预算调整建议（如需调减其他预算项目，需明确调减方案）。

《预算外开支评估报告》，明确评估结论与调整建议。

4.分级审批

按权限审批

-分管副总级：单笔金额≤1万元，由分管副总审批；-总经理级：1万元＜单笔金额≤5万元，由总经理审批；-董事会级：单笔金额＞5万元，提交董事会审议。

审议记录完整，审批意见书面化。

5.临时预算调整

财务部/管理层

1.审批通过的，由财务部在预算管理系统中调整相关预算项目；2.审批未通过的，通知申请人终止申请，说明原因。

预算调整台账清晰，调整依据充分。

6.执行监控

财务部/审计部

1.申请人按审批内容执行开支，财务部跟踪资金流向；2.审计部对预算外开支的真实性与合规性进行抽查；3.开支完成后，纳入月度/季度预算执行分析报告。

监控记录完整，异常情况及时上报。

7.归档总结

财务部

1.整理《预算外开支申请表》《评估报告》、审批文件、支付凭证等资料归档；2.每年汇总预算外开支情况，分析原因，优化下年度预算编制。

归档资料完整，年度分析报告提交管理层。

三、配套模板工具

（一）预算内开支申请表

申请单号

申请部门

申请人

申请日期

开支项目

预算金额（元）

申请金额（元）

预算科目

用途说明

附件清单（可附页）

部门负责人意见

签字：__________日期：__________

财务部复核意见

签字：__________日期：__________

审批意见（分级填写）

付款方式

□银行转账□现金□其他

备注

（二）预算