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项目财务管理

1 项目保函及保证金管理

1.1 项目部、分公司所有需要对外开立的保函、对外支出的任何货币保证金（投标、履约、预付款、质量、农民工工资等保证金）报法人公司层面审批同意后方可办理。

1.2 企业在投标评审、合同谈判过程中，通过策划确定应用履约保证金或履约保函、预付款保函、保修金保函的原则和策略。在工程的投标阶段，企业在项目风险评估时要对工程保函的格式进行评估，把握以下原则：

1 避免开立无条件见索即付保函。

2 避免开立敞口（无固定失效期限）保函。

3在开具可转让保函时，应尽力争取建设方删除有关可转让条款，或增加限制性条款：“在建设方转让该保函权益之前必须征得担保人（保函开具银行）的书面同意”，方可考虑出具。

1.3 以工程承包联合体承建的项目，由联合体各方按比例分担保函或保证金。

1.4 对于分包商承担的分包工程，企业应按合同金额比例向分包商收取工程履约保函或保证金；当需向分包商支付预付款时，分包商应开具预付款保函。

1.5 项目优先采用有条件保函，风险较大的项目尽量不使用履约保证金。提供履约保函的项目要争取建设方提供对等的支付保函。

1.6 保函额度的变更或保函、对外支付保证金的延期按保函办理的程序申请办理。

1.7 企业财务部门组织工程、市场商务部门定期或不定期对保函进行过程监控，评价风险，填写《工程保函（保险）管理计划表》（01），并将《保函风险评估表》（02）报法人级公司财务资金部门，直至该保函责任解除。

1.8 保函到期时，申请单位应及时办理撤保手续。

1.9 当建设方出现保函索赔意向时，应及时报告开具保函的法人级公司财务资金部

门，积极做好与业主的沟通工作，尽力化解索赔。

2 项目银行账户及印鉴管理

2.1 当项目与企业或分公司在同一城市，不单独开设项目部银行账户。如果项目不在同城或特殊原因必须单独开设银行账户的，需由分公司对账户开设的必要性及安全性论证，确定账户开设方案，依次报公司及局批准。

2.2 所有项目银行账户均需纳入局NC系统核算，各公司将开户审批资料传局NC系统管理员添加银行账户。

2.3 企业规定账户的开设性质和具体管理要求，安排财务人员负责管理，确保银行账户合法、安全。

2.4 按照企业内控要求开立和管理银行账户及印鉴，按月进行银行对账并编制余额调节表。企业不定期检查银行账户和印鉴管理。

3 项目现金及备用金管理

3.1 现金的使用范围职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出；出差人员必须随身携带的差旅费；1000元以下的零星开支等；生产经营活动的零星备用金支出等可使用现金。除上述情况外，应当通过银行办理转账结算。

3.2 当企业能够满足项目部现金使用时，项目部不单独设现金核算，实行现金备用金制度。

3.3 现金余额限额管理。实行现金备用金管理的项目部，财务人员应及时将未用完现金归还分公司。如经批准单独开设银行基本账户，可以单独管理现金的，应由公司总部审批每日现金库存限额，项目部严格执行。

3.4 大额现金的使用。现金的支付须严格遵照现金的使用范围执行。不属现金使用范围，而因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，必须用现金结算的，应报企业批准。现金支出金额单次、单笔业务超过10万元以上的，需经企业负责人、委派财务负责人、党委书记联签，并报上级单位领导审批。

3.5 备用金的管理应遵守《中建三局有限公司备用金管理暂行办法》规定。

4 项目成本及收入核算

4.1 项目部应严格按照《企业会计准则》、《中建总公司会计制度》及《中建三局有限公司企业会计准则-建造合同实施细则》规定进行成本及收入核算。

4.2 项目应坚持实际形象进度、收入、实际成本“三同步”的原则，逐月进行成本及收入核算。

4.3 成本、费用的确定原则

1由财务部门牵头，各专业部门配合，负责归集、核算实际成本。原则要求当期成本在当期全部完整核算。

2 公司（分公司）各部门对项目分包、劳务、料具等结算单及材料等发票审核时，超过规定时限导致成本不能够及时入账时，应提供依据并经项目商务经理、项目经理确认后交财务部门暂估入账。

3公司（分公司）部门对项目成本核算进行监督，禁止随意冲销成本调节项目收入及利润。

4.4 项目收入核算的确定原则

1项目商务部门根据项目目标责任管理书中合同预计总收入和预计总成本，计算出项目初始毛利率，交财务部门。

2项目商务部门按月根据工程变更、签证等的变化情况调整合同预计总收入、预计总成本，并经项目经理、公司（分公司）商务部门审核确认后，报送财务部门计算毛利率。

3财务部门按月归集实际发生的成本费用，并结合商务部门提供的资料计算项目完工进度。

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