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精编新版2025年电大税收筹划形考完整考试题库158题(含标准答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去允许扣除的项目

D.应纳税所得额加上允许扣除的项目

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业为员工购买的商业保险

B.企业发生的罚款和滞纳金

C.企业发生的业务招待费

D.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

5.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

6.什么是增值税的简易计税方法？()

A.以销售额的一定比例计算应纳税额

B.以应税劳务的金额计算应纳税额

C.以成本加成的方式计算应纳税额

D.以上都不是

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.以上都是

D.以上都不是

8.企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业发生的罚款和滞纳金

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的捐赠支出

9.什么是企业所得税的亏损弥补制度？()

A.企业亏损可以在未来纳税年度内用税前利润弥补

B.企业亏损可以在未来纳税年度内用税后利润弥补

C.企业亏损不得弥补

D.以上都不是

10.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应税收入

B.允许扣除的成本、费用

C.允许扣除的损失

D.应纳税所得额

E.税收优惠政策

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.专项附加扣除

D.纳税人自行计算申报

E.税务机关核定

14.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的罚款和滞纳金

D.企业发生的捐赠支出

E.企业发生的广告费和业务宣传费

15.以下哪些属于税收筹划的方法？()

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.避免税收风险

D.合理调整收入和支出

E.优化财务结构

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税基本税率为

18.个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和定额税率，其中比例税率适用于

19.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业，其应纳税额的计算方法为

20.企业所得税的亏损弥补期限最长不得超过

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人按照会计核算是否健全、经营规模大小等因素分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入，不包括成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来任意年度内进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是税收筹划，其主要目的是什么？

27.简述增值税的征税范围和税率。

28.企业所得税的计税依据有哪些组成部分？

29.个人所得税的纳税申报有哪些主要方式？

30.什么是增值税的出口退税制度，其意义是什么？

精编新版2025年电大税收筹划形考完整考试题库158题(含标准答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年