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税务考试实务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

5.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.个人所得税工资薪金所得的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

9.车辆购置税的税率是（）

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

10.契税的税率幅度是（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案：1.D2.B3.C4.A5.C6.C7.B8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.其他个人

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.城市维护建设税的纳税人所在地包括（）

A.市区

B.县城

C.建制镇

D.其他地区

8.房产税的征收方式有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.定额计征

D.定率计征

9.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

10.契税的征税对象包括（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.印花税只对经济合同征收。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.房产税的纳税人是房屋的所有人。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；分配给股东或投资者；无偿赠送其他单位或个人。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：自行申报和代扣代缴。自行申报针对取得综合所得需要办理汇算清缴等情形；代扣代缴是支付方代扣税款并申报缴纳，如单位支付工资代扣个税。

4.简述印花税的缴纳方法。

答案：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额并购买印花税票粘贴；汇贴适用于一份凭证应纳税额超过500元的；汇缴是同一种类应纳税凭证频繁贴花的可汇总缴纳；委托代征是税