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-税务师之税法一真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.出口货物

D.个人出租住房

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去成本、费用、税金等

D.应税收入减去成本、费用、税金等

6.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.手续费

D.利息收入

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

9.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.利息费用

B.残疾人员工资

C.劳动保护支出

D.业务招待费

12.个人所得税的下列哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.增值税的下列哪些行为需要缴纳增值税？()

A.销售自产货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物退（免）税

14.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.在西部地区设立的企业

D.对外投资企业

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

18.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

19.企业所得税的税率为25%。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围包括对不动产的转让。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人身份，但一旦选择就不能变更。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

27.问：个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有什么区别？

28.问：增值税的进项税额如何确定？

29.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

-税务师之税法一真题精选附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人和行政事业单位。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和综合所得税率三种。

4.【答案】D

【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和出口货物，而个人出租住房不属于免税项目。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在税前收入的基础上减去准予扣除的成本、费用、税金等。

6.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和代扣代缴四种。

7.【答案】D

【解析】增值税的价外费用包括包装费、运费和手续费等，而利息收入不属于价外费用。

8.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，即每个季度结