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(真题)税务师考试50题及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买的商业保险收入

3.企业所得税的纳税义务发生时间，以下哪种说法是正确的？()

A.销售商品，收入确认的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供劳务，收入确认的时间为提供劳务结束的当天

C.让渡资产使用权，收入确认的时间为让渡资产使用权的当天

D.销售货物，收入确认的时间为发出货物并办妥托收手续的当天

4.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()

A.在中国境内任职受雇取得的工资、薪金

B.实行年薪制工资制取得的工资、薪金

C.因任职、受雇而取得的董事费收入

D.因任职、受雇而取得的监事费收入

5.土地增值税的纳税义务人是谁？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地受让者

6.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当如何缴纳增值税？()

A.免税项目不缴纳增值税，减税项目按减税后的税率缴纳增值税

B.免税项目和减税项目均按正常税率缴纳增值税

C.免税项目和减税项目均不缴纳增值税

D.免税项目按正常税率缴纳增值税，减税项目不缴纳增值税

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.收入总额

D.营业收入

8.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.政府奖励的非货币性收入

9.个人所得税的税率有几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

10.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物或者提供应税劳务后1个月内开具

B.销售货物或者提供应税劳务后3个月内开具

C.销售货物或者提供应税劳务后6个月内开具

D.销售货物或者提供应税劳务后1年内开具

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为会被视为偷税？()

A.漏报应税项目，少缴税款

B.隐瞒真实收入，少缴税款

C.虚假纳税申报，少缴税款

D.使用伪造的完税凭证

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的合理的工资薪金支出

C.企业承担的社会保险费和住房公积金

D.企业发生的非公益救济性捐赠支出

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些情况可以认定为符合条件的小型微利企业？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过50万元

C.从业人员不超过100人

D.从业人员不超过80人

15.个人所得税的征税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率四档。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得需要按年合并计算个人所得税。

19.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

20.增值税专用发票应当按照规定的时限保管，保管期限不得少于五年。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的不动产销售发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府奖励的非货币性收入。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人取得境外所得，应按照我国税法规定缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

五、