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税务合规专业知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率通常为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.印花税的计税依据通常是？

A.销售收入

B.利润

C.合同金额

D.资产总额

5.以下哪个不属于税务筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.偷税漏税

C.合理安排收入确认时间

D.选择合适的组织形式

6.税务登记一般不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.违规登记

7.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

8.消费税主要针对什么征收？

A.货物

B.劳务

C.特定消费品

D.无形资产

9.企业所得税汇算清缴时间一般是？

A.1月1日-3月31日

B.3月1日-5月31日

C.5月1日-7月31日

D.1月1日-5月31日

10.税收的本质是？

A.政府收费

B.国家凭借政治权力参与国民收入分配

C.企业利润分配

D.个人财富转移

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.D7.A8.C9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税务风险可能来自于？

A.政策变化

B.核算错误

C.发票管理不善

D.税务筹划不当

5.以下属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

6.税收优惠形式有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

D.运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

8.税务代理业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

9.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

10.企业进行税务申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的唯一来源。

A.正确

B.错误

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A.正确

B.错误

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。

A.正确

B.错误

4.印花税只对经济合同征收。

A.正确

B.错误

5.税务筹划就是偷税。

A.正确

B.错误

6.增值税普通发票也可以抵扣进项税额。

A.正确

B.错误

7.消费税的征收范围是固定不变的。

A.正确

B.错误

8.企业取得的国债利息收入免征企业所得税。

A.正确

B.错误

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。

A.正确

B.错误

10.代扣代缴义务人必须履行代扣代缴税款义务。

A.正确

B.错误

答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.B7.B8.A9.A10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如超标准的业务招待费、广告费等，不合法的支出等。

3.税务筹划的原则是什么？

合法、合理、成本效益、风险可控等原则。

4.简述发票的作用。

是交易凭证，用于记账、抵扣税款、证明经济业务发生等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

建立健全内控制