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税务核算例题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税税率一般是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.消费税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

4.小规模纳税人征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.城市维护建设税计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.所得税

6.个人所得税工资薪金所得起征点是？

A.3000

B.3500

C.5000

D.6000

7.房产税从价计征税率是？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

8.印花税按什么缴纳？

A.金额

B.数量

C.件数

D.以上都有可能

9.契税的征税对象是？

A.房屋买卖

B.土地出让

C.房屋赠与

D.以上都是

10.车辆购置税税率是？

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

答案：1.A2.A3.A4.A5.C6.C7.A8.D9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

2.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.增值税纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

5.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

6.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.下列免征房产税的有？

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房产

C.宗教寺庙自用房产

D.公园自用房产

8.印花税的税目有？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.借款合同

9.契税的纳税人包括？

A.承受土地使用权的单位

B.承受房屋所有权的单位

C.承受土地使用权的个人

D.承受房屋所有权的个人

10.车辆购置税的应税车辆有？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价内税。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.个人所得税所有收入都要缴纳。（）

7.房产税由产权所有人缴纳。（）

8.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

9.契税的计税依据是成交价格。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.印花税如何申报缴纳？

答：可采用自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等方式申报缴纳，按规定计算应纳税额后，购买印花税票粘贴或汇总缴纳。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理降低企业税负？

答：合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等；优化成本结构，增加可扣除项目；合理安排收入确认时间等。

2.谈谈个人所得税专项附加扣除的意义。

答：减轻纳税人负担，体现税收公平，鼓励教育、医疗、住房等方面的投入，促进社会发展。

3.消费税调整对相关行业有何影响？

答：可能促使企业调整产品结构，提高产品质量，推动行业转型升级，影响行业竞争格局。

4.怎样做好税务核算工作？

答：熟悉税收法规，准确记录经济业务，及时申报纳税，定期进行税务自查，加强与税务机关沟通。