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税务会计业务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

答案：1.D2.B3.D4.C5.A6.C7.CD8.B9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

6.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

8.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

9.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

10.下列属于税收筹划方法的有（）

A.利用税收优惠政策

B.利用会计政策选择

C.利用组织形式

D.利用转让定价

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

7.印花税的纳税义务人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

8.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

10.税收筹划是违法的行为。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×（部分小规模纳税人可自开专票）6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物为报关进口的当天。提供应税劳务及服务，按不同情形确定。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

3.消费税的纳税期限有哪些？

答：有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

4.简述税收筹划的原则。

答：合法性原则，不违反法律法规；事前筹划原则，在经济活动发生前规划；成本效益原则，综合考虑成本与效益；风险防范原则，防范筹划带来的风险。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待