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税务基础知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.消费税是对什么征收的税？

A.特定消费品

B.所有商品

C.劳务

D.不动产

4.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

5.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

6.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

7.房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.租金收入

C.房产净值

D.评估价值

8.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.契税的征税对象是？

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.以上都是

10.车辆购置税的税率是？

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

答案：1.A2.B3.A4.B5.D6.C7.C8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

7.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.增值税小规模纳税人可以享受的优惠政策有？

A.季度销售额不超过一定金额免征增值税

B.简易计税方法

C.进项税额抵扣

D.减按征收率征收

9.税收优惠的形式有？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

10.税务登记包括？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

A.对

B.错

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。

A.对

B.错

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。

A.对

B.错

4.个人所得税的综合所得适用比例税率。

A.对

B.错

5.房产税只对经营性房产征收。

A.对

B.错

6.消费税的征收范围是固定不变的。

A.对

B.错

7.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A.对

B.错

8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。

A.对

B.错

9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。

A.对

B.错

10.车辆购置税实行一次征收制度。

A.对

B.错

答案：1.B2.B3.A4.B5.A6.B7.B8.B9.A10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的定义。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税申报期限是什么时候？

分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.个人所得税专项附加扣除中住房租金的扣除标准是怎样的？

根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

4.简述印花税的概念。

对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的强制性？

税收强制性指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。它保障了国家税收收入及时足额入库，维护了国家正常运转和公共服务供给。

2.增值税税率调整对企业有哪些影响？

税率调整影响企业税负，降低税率可减少企业纳税额，增加现金流；影响定价