税务会计实题题库及答案.docVIP

税务会计实题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.下列哪种行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

5.小规模纳税人适用的征收率一般是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.个人所得税工资薪金所得的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5%

10.印花税的纳税人不包括？

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.合同担保人

答案：1.D2.B3.D4.D5.A6.C7.D8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次有？

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.房产税的征收方式有？

A.从价计征

B.从租计征

C.复合计征

D.定额计征

9.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.印花税不论合同是否兑现都要缴纳。（）

7.城市维护建设税的税率根据地区不同而不同。（）

8.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

9.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

10.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.消费税的纳税义务发生时间如何确定？

答：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等多种情况。

4.简述个人所得税综合所得包括哪些项目？

答：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

答：可关注行业相关优惠，如高新技术企业优惠等。准确核算扣除项目，像研发费用加计扣除。合理安排经营活动，利用免税减税政策，如农产品相关优惠，在合规前提下降低税负。

2.增值税发票管理对企业有何重要性？

答：确保交易合规，是纳税申报依据，影响抵扣和成本核算。规范开票避免税务风险，利