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2025年拍卖师抵债资产拍卖税费专题试卷及解析1

2025年拍卖师抵债资产拍卖税费专题试卷及解析

2025年拍卖师抵债资产拍卖税费专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在抵债资产拍卖中，增值税的纳税义务人通常是？

A、买受人

B、委托人（原债务人）

C、拍卖公司

D、税务机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《增值税暂行条例》，抵债资产转让属于销售行为，委

托人（原债务人）作为资产所有权人，是增值税的纳税义务人。A选项买受人只承担契

税，C选项拍卖公司是中介机构，D选项是征收机关。知识点：增值税纳税人认定。易

错点：容易误认为买受人承担所有税费。

2、拍卖不动产时，契税的缴纳主体是？

A、卖方

B、买方

C、拍卖行

D、双方各半

【答案】B

【解析】正确答案是B。《契税法》明确规定，不动产的承受人为契税纳税人。拍卖

中买受人即为承受人。知识点：契税纳税人。易错点：与增值税纳税主体混淆。

3、抵债资产拍卖涉及的印花税，计税依据是？

A、评估价

B、成交价

C、原值

D、核定价格

【答案】B

【解析】正确答案是B。《印花税法》规定产权转移书据按所载金额计税，拍卖即以

成交价为准。知识点：印花税计税依据。易错点：忽略”实际成交”原则。

4、以下哪项税费通常由买受人承担？

A、增值税

B、企业所得税

C、土地增值税

D、契税

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【答案】D

【解析】正确答案是D。契税是买方税，其他三项均为卖方税。知识点：税费承担

主体。易错点：混淆买卖双方税费责任。

5、企业处置抵债资产的企业所得税，应在何时缴纳？

A、拍卖成交日

B、款项实际收到日

C、所有权转移日

D、按季度预缴

【答案】D

【解析】正确答案是D。企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。知识点：企业所

得税征期。易错点：与其他税种的纳税时点混淆。

6、拍卖动产与不动产的增值税税率差异主要体现在？

A、动产13%，不动产9%

B、动产9%，不动产13%

C、均为13%

D、均为9%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税税率表，动产转让适用13%，不动产转让适用

9%。知识点：增值税税率适用。易错点：记混两类资产的税率。

7、个人通过拍卖抵债房产，可享受的税收优惠是？

A、免征增值税

B、减半征收个人所得税

C、免征土地增值税

D、按1%征收契税

【答案】C

【解析】正确答案是C。《土地增值税暂行条例》规定个人销售住房免征土地增值税。

知识点：税收优惠政策。易错点：混淆不同税种的优惠范围。

8、拍卖公司收取的佣金，应开具何种发票？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、营业税发票

D、不用开发票

【答案】A

【解析】正确答案是A。拍卖佣金属于现代服务业，一般纳税人可开具专票。知识

点：发票开具规则。易错点：误认为只能开普票。

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9、抵债资产拍卖中，卖方最可能需要同时缴纳的税费组合是？

A、增值税+契税

B、增值税+土地增值税

C、契税+印花税

D、印花税+企业所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税和土地增值税都是卖方主要税负。知识点：卖方税

费构成。易错点：忽略土地增值税的存在。

10、拍卖流拍后再次拍卖的税费处理，正确的是？

A、首次拍卖已缴税费可抵扣

B、每次拍卖独立计税

C、只需补缴差额

D、无需重复缴税

【答案】B

【解析】正确答案是B