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税务内部遴选题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人适用的增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率通常是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

6.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额计算正确的是？

A.按农产品收购发票注明金额×扣除率

B.按销售发票注明金额×扣除率

C.A和B都对

D.A和B都不对

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税收征管法规定的纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

10.以下属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.A和B都是

D.A和B都不是

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.C7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分,共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.消费税的纳税环节可能包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.下列属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件福利彩票、体育彩票的奖金收入

5.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.增值税专用发票的基本联次包括？

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

8.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

10.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

3.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证。（）

4.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（）

5.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）

6.小规模纳税人发生应税销售行为，一律实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.企业所得税分月或者分季预缴。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

10.税务代理是税务机关的一种行政行为。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等多