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2025年房地产经纪人家庭共有住房销售增值税政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人家庭共有住房销售增值税政策专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人家庭共有住房销售增值税政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新政策，家庭共有住房销售时，增值税的纳税人通常是？

A、买受人

B、出卖人

C、房地产中介机构

D、房屋所在地的税务机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税的纳税义务人是销售不动产的单位和个人，因此家

庭共有住房销售时，出卖人是纳税人。A选项买受人没有纳税义务；C选项中介机构只

是提供服务，不是纳税人；D选项税务机关是征收机关，不是纳税人。知识点：增值税

纳税人界定。易错点：容易混淆买卖双方的权利义务，误认为买方承担税费。

2、家庭共有住房满2年销售时，增值税政策是如何规定的？

A、全额征收增值税

B、免征增值税

C、差额征收增值税

D、减半征收增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人将购买2年以上（含2年）的住房对

外销售的，免征增值税。A、C、D选项不符合政策规定。知识点：住房销售增值税免

税条件。易错点：容易记错时间节点，误认为满5年才免税。

3、家庭共有住房销售时，增值税的计税依据是什么？

A、房屋评估价值

B、房屋原值

C、房屋买卖合同确定的成交价格

D、房屋市场公允价值

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税的计税依据是纳税人销售不动产向购买方收取的全

部价款和价外费用，即合同成交价格。A、D选项评估价值和公允价值不是计税依据；B

选项房屋原值用于计算个人所得税，不是增值税计税依据。知识点：增值税计税依据确

定。易错点：容易混淆不同税种的计税依据。

4、家庭共有住房销售时，以下哪种情况需要缴纳增值税？

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A、住房购买不足2年

B、住房购买满2年

C、继承取得的住房

D、赠与直系亲属的住房

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据政策，个人购买不足2年的住房对外销售需要全额征

收增值税。B选项满2年免税；C、D选项继承和赠与通常不征收增值税。知识点：增

值税征税范围界定。易错点：容易忽略时间条件，误认为所有住房销售都征税。

5、家庭共有住房销售增值税的征收率是多少？

A、3%

B、5%

C、6%

D、11%

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人销售不动产征收率为5%。A选项3%是其他

项目征收率；C、D选项是增值税税率，不适用个人住房销售。知识点：增值税征收率

适用。易错点：容易混淆征收率和税率。

6、家庭共有住房销售时，增值税的纳税地点是？

A、出卖人所在地

B、买受人所在地

C、房屋所在地

D、中介机构所在地

【答案】C

【解析】正确答案是C。销售不动产的增值税纳税地点是不动产所在地。A、B、D

选项不符合税法规定。知识点：增值税纳税地点确定。易错点：容易忽略不动产税种的

属地管理原则。

7、家庭共有住房销售时，增值税的申报期限是？

A、销售前申报

B、销售后5日内申报

C、销售后10日内申报

D、销售后30日内申报

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人销售不动产的增值税申报期限是交易后30日内。A、

B、C选项时间不符合规定。知识点：增值税申报期限。易错点：容易记错申报时间节

点。

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8、家庭共有住房销售时，以下哪种凭证可以作为增值税差额扣除的依据？

A、购房合同

B、购房发票

C、房屋评估报告