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成本效益分析计算公式模板

适用场景与行业背景

成本效益分析（Cost-BenefitAnalysis，CBA）是一种通过比较项目或方案的全部成本与全部效益，评估其经济合理性的决策工具。广泛应用于以下场景：

企业投资决策：如新产品研发、生产线扩建、市场推广等项目，评估投入产出比；

公共资源配置：如基础设施建设（公路、医院）、环保项目，判断社会资源投入的公共价值；

个人/家庭选择：如职业进修、购房投资、教育支出等，量化长期收益与短期成本；

非营利组织项目：如公益慈善活动、社区服务，评估资源使用的社会效益与经济可行性。

详细操作步骤与流程

成本效益分析需遵循“目标明确—数据收集—量化计算—结果评估”的逻辑，具体步骤

第一步：明确分析目标与范围

确定分析对象：清晰界定需评估的项目、方案或决策（如“A公司智能生产线投资项目”）；

设定决策目标：明确分析的核心目的（如“是否投资以提升生产效率20%”“选择成本效益最优的供应商方案”）；

界定时间范围：根据项目周期确定分析周期（如短期1-3年、长期5-10年），保证成本与效益在同一时间维度内对比。

第二步：识别并分类成本与效益

全面梳理项目相关的所有成本与效益，按性质分为直接/间接、有形/无形四类：

类别

说明

示例

直接成本

项目直接产生的、可明确归属的费用

研发人员薪酬、原材料采购费、设备购置费、营销推广费

间接成本

项目分摊的、难以直接归属的费用

办公场地租金分摊、管理人员工资、水电费等

直接效益

项目直接产生的、可量化的收益

产品销售收入、成本节约额（如能耗降低减少的支出）、市场份额提升带来的利润

间接效益

项目间接产生的、难以直接货币化但对目标有贡献的收益

品牌知名度提升、客户满意度提高、员工技能提升（未来生产力提升）

第三步：量化成本与效益（货币化转换）

将识别出的成本与效益统一转换为货币价值，保证可比性：

有形成本/效益：直接采用市场价值或历史数据（如原材料价格按当前市场行情计算，销售收入按预测销量×单价）；

无形成本/效益：通过替代法、调研法或专家评估估算（如品牌价值提升可通过“客户忠诚度带来的复购增长”推算；员工技能提升可通过“未来薪资涨幅”估算）；

考虑时间价值：长期项目需将未来成本/效益折算为现值（PresentValue，PV），公式为：

[

PV=

]

其中，(FV)为未来值，(r)为折现率（通常取市场利率或企业资金成本），(n)为年限（如第3年的(n=3)）。

第四步：计算核心分析指标

通过量化后的总成本与总效益，计算以下关键指标，判断方案可行性：

指标名称

计算公式

判断标准

意义

总成本（TC）

(TC=+)

—

项目全周期需投入的全部资源价值

总效益（TB）

(TB=+)

—

项目全周期产生的全部价值（经济+社会）

净效益（NB）

(NB=TB-TC)

(NB0)方案可行；(NB0)方案不可行

衡量项目“效益是否覆盖成本”，数值越大净收益越高

效益成本比（BCR）

(BCR=)

(BCR1)方案可行；(BCR1)方案不可行

每投入1元成本可产生的效益，比值越高效率越高

内部收益率（IRR）

(TB=TC)时的折现率(r)（需试算或软件求解）

(IRR)资金成本（如贷款利率）方案可行

反映项目自身资金回报率，高于融资成本则值得投资

第五步：敏感性分析与结果校验

敏感性测试：对关键变量（如销量、折现率、原材料价格）进行±10%~±20%的变动测试，观察指标（如NB、BCR）是否仍符合可行性标准，评估项目抗风险能力；

结论与建议：结合指标结果与敏感性分析，给出明确结论（如“推荐投资”“需优化成本后重新评估”“不推荐”），并说明依据（如“BCR=1.3，IRR=8%企业资金成本7%，但销量下降15%时BCR1，需签订长期销售协议锁定销量”）。

成本效益分析计算模板（示例）

以“A公司2024年智能生产线投资项目”为例，简化模板

项目基本信息

项目名称：A公司智能生产线投资

分析周期：2024-2026年（共3年）

折现率：6%（企业加权平均资金成本）

编制人：*经理

编制日期：2023年10月

一、成本量化表（单位：万元）

成本类别

成本项

2024年

2025年

2026年

现值（折算至2024年初）

备注（数据来源）

直接成本

设备采购费

500

0

0

500

供应商报价单

研发人员薪酬

80

60

40

170.5

人力资源部薪资标准

技术专利授权费

100

0

0

100

合同约定一次性支付

间接成本

车间场地改造分摊

30

20

10

53.9

财务部提供的年度分摊计划

系统维护费

0

40

30

63.2

设备供应商报价（年付）

合计

—

710

120

80

887.6

—

二、效益量