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2026年高端鲜花定制公司财务风险管理管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务风险管理工作，防范采购资金占用、订单回款逾期、鲜花库存减值、现金流断裂等财务风险，保障公司资金安全和经营稳定，结合高端鲜花定制行业特性（鲜花易损耗、定制订单回款周期不一、节假日采购资金需求集中、库存减值风险高），依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《中小企业财务风险管理规范》等法规及公司整体经营要求，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务活动的风险管理，涵盖采购资金管理、订单收款管理、库存成本管控、现金流管理、票据管理等全流程，涉及财务部门、采购部门、销售部门、运营部门及所有涉及资金往来的岗位人员，各环节风险管控要求均需遵守本制度规定。

第三条财务风险管理遵循“预防为主、全程管控、权责明确、及时处置”的基本原则，坚持“事前预判、事中监控、事后整改、闭环管理”的工作准则，严禁违规审批资金、隐瞒财务风险、虚设账务数据，确保公司财务风险可控、可测、可处置。

第四条公司财务部门是财务风险管理的归口管理部门，负责风险识别、风险评估、风险预警、风险处置方案制定；采购部门负责采购资金使用合规性、供应商结算风险管控；销售部门负责定制订单回款风险管控、客户信用评估；运营部门负责鲜花库存损耗管控、成本核算准确性；管理层负责风险处置方案审批、风险管控资源保障、违规行为追责，形成“财务部门统筹、业务部门协同、全员参与、分级管控”的风险管理体系。

第二章管理范围与部门职责

第五条财务风险管理核心范围：

（一）资金管理风险：采购资金超预算支付、大额资金挪用、节假日集中采购资金链断裂、银行账户管理不规范等风险；

（二）应收账款风险：定制订单预付款不足、尾款逾期回款、客户恶意拖欠、坏账损失等风险；

（三）库存成本风险：高端鲜花采购过量导致损耗、库存减值计提不足、保鲜成本超支等风险；

（四）票据管理风险：支票、电子汇票等票据开具/接收违规、票据丢失、票据兑付逾期等风险；

（五）成本核算风险：定制鲜花物料成本核算偏差、人工成本分摊不合理、定价低于成本导致亏损等风险。

第六条各部门核心职责：

（一）财务部门：每月识别并梳理公司财务风险点，形成风险清单并制定防控措施；建立资金预算管理制度，严格按预算审批采购、运营资金支出；每周监控现金流状况，节假日提前储备足额运营资金；建立客户信用等级评估体系，为销售部门回款管控提供依据；每月核算鲜花库存减值金额，确保成本核算准确；建立财务风险预警机制，风险触发时即时上报管理层；

（二）采购部门：根据销售订单制定鲜花采购计划，避免盲目采购导致库存积压；采购前核验供应商资质，签订规范采购合同，明确结算方式和付款周期；每月核对采购资金使用情况，超预算支出需提交专项审批申请；配合财务部门管控采购资金支付节奏，优先保障节日备货资金且避免资金闲置；

（三）销售部门：承接高端定制订单时，按订单金额收取不低于30%的预付款，明确尾款回款时限；建立客户回款台账，每周跟进逾期回款客户，及时反馈回款困难情况；对定制金额超5万元的客户进行信用评估，拒绝信用等级过低的客户赊账；配合财务部门完成坏账催收，必要时采取法律手段追偿；

（四）运营部门：每日盘点鲜花库存，及时处理临期鲜花减少损耗；优化鲜花保鲜流程，降低保鲜成本；每月统计鲜花损耗率，配合财务部门核算库存减值；按实际耗用核算定制鲜花物料成本，确保数据真实准确；

（五）所有岗位人员：严格遵守资金使用审批流程，严禁私设账外资金；发现财务风险隐患即时上报，不得隐瞒或拖延；配合财务部门完成风险核查和整改工作。

第三章核心财务风险管控要求

第七条资金管理风险管控：

（一）资金预算管控：财务部门每月制定资金预算，明确采购、运营、人工等资金支出额度，超预算支出需经管理层审批；节假日（情人节、母亲节、圣诞节等）前15天制定专项资金预算，预留不低于预算总额20%的备用资金；

（二）资金支付管控：采购资金支付需凭采购合同、验收单、发票等完整凭证，经采购负责人、财务负责人双签审批后方可支付；单笔支付金额超10万元的，需经管理层审批；严禁无凭证、无审批支付资金；

（三）账户管理管控：公司银行账户由财务部门专人管理，账户密码定期更换，网银U盾分开保管；每月核对银行流水与公司账务，确保账实相符，发现异常即时核查原因。

第八条应收账款风险管控：

（一）预付款管控：高端定制订单（金额超1万元）预付款比例不低于30%，定制金额超5万元的预付款比例不低于50%，无预付款的订单需经管理层审批；

（二）回款时限管控：尾款需在鲜花交付后7个工作日内收回，特殊情况需延长回款时限的，需签订补充协议且延长时限不超过15天；

（三）逾期回款管控：回款逾期超3天的，销售专员需上门或电话催收；逾期超15天的，财务部门介入催收；逾期超30天的