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2026年高端鲜花定制公司财务内部控制制度
第一章总则
第一条为规范公司财务内部控制管理，防范财务风险，保障公司资金安全、账务核算准确，提升财务管理水平，结合高端鲜花定制业务（含私人定制、企业批量定制、节日专属定制）的资金收支特点、成本构成及结算模式，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《小企业会计准则》等法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动的内部控制管理，涵盖资金管理、采购付款、销售收款、成本费用核算、财务核算、财务监督等全流程，线上线下交易的财务处理均需遵守本制度要求。
第三条财务内部控制遵循“不相容岗位分离、授权审批、全程留痕、权责对等”的基本原则，坚持“账实相符、收支合规、风险可控、效率兼顾”的工作准则，严禁违规操作资金、虚列成本费用、隐瞒收入等行为。
第四条公司财务部门是财务内部控制的归口管理部门，负责制定内控流程、账务核算、资金管控、内控执行监督；业务部门负责销售收款、采购付款的基础信息核对；行政部门负责费用报销审核、资产盘点配合；管理层按审批权限负责财务事项的最终审批，形成“财务归口管理、业务协同配合、分级授权审批、全程监督管控”的内控管理体系。
第二章岗位分工与授权审批
第五条不相容岗位分离要求：
（一）资金收付与账务核算岗位分离，出纳不得兼任会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；
（二）采购询价与付款审批岗位分离，采购执行人员不得兼任付款审核工作；
（三）销售收款与客户对账岗位分离，销售人员不得直接收取大额现金款项、不得兼任应收账款对账工作；
（四）成本核算与物资验收岗位分离，成本核算人员不得兼任花材验收、入库登记工作。
第六条岗位设置及职责：
（一）出纳岗：负责现金收付、银行转账、资金日记账登记、库存现金盘点、银行对账单核对，严禁擅自挪用资金、坐支现金；
（二）会计岗：负责账务核算、凭证审核、财务报表编制、税务申报、会计档案保管，确保账务处理符合会计准则要求；
（三）财务主管岗：负责财务内控流程审核、资金计划制定、费用报销审批、财务分析，监督出纳、会计岗履职情况；
（四）财务负责人岗：负责重大资金支出审批、财务制度修订、内控漏洞整改、外部财务审计配合，向管理层汇报财务内控执行情况。
第七条授权审批权限：
（一）日常费用报销：单笔金额≤1000元的，由部门负责人审批；1000元＜单笔金额≤5000元的，由财务主管审批；单笔金额＞5000元的，由财务负责人审批；
（二）采购付款：花材采购单笔金额≤2万元的，由财务主管审批；2万元＜单笔金额≤10万元的，由财务负责人审批；单笔金额＞10万元的，由总经理审批；
（三）销售收款：折扣优惠审批，单笔订单折扣≤5%的，由业务部门负责人审批；5%＜折扣≤10%的，由财务主管审批；折扣＞10%的，由总经理审批；
（四）资金调拨：公司账户间资金调拨≤5万元的，由财务主管审批；＞5万元的，由财务负责人审批；对外支付非经营性资金的，需总经理审批。
第三章资金管理内控要求
第八条现金管理要求：
（一）现金收付仅限小额零星支出（单笔≤1000元），如日常办公杂费、花材小额采购等，大额资金收付一律通过银行转账；
（二）库存现金限额为5000元，超过部分当日存入银行，严禁超限额留存现金；
（三）出纳每日盘点库存现金，编制现金盘点表，财务主管每周抽查一次，确保账实相符，发现长短款即时查明原因并上报；
（四）现金收款需开具收款凭证，注明收款事由、金额、付款人，严禁白条抵库、公款私存。
第九条银行存款管理要求：
（一）银行账户开立、变更、注销需经财务负责人审批后办理，账户信息仅限财务相关人员知晓，严禁泄露；
（二）银行网银U盾实行分离保管，制单U盾由出纳保管，审核U盾由财务主管保管，大额支付需双人复核；
（三）出纳每月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，财务主管审核签字，确保未达账项及时查明；
（四）严禁出租、出借银行账户，严禁利用公司账户为他人代收代付资金。
第十条资金计划管理：
（一）财务部门每月编制资金收支计划，明确花材采购、费用支付、销售回款等资金收支节点，节日旺季（情人节、母亲节等）提前编制专项资金计划；
（二）业务部门需提前3个工作日提交大额采购付款申请，便于财务部门统筹资金；
（三）财务部门每周分析资金收支执行情况，对偏离计划的事项及时预警并上报财务负责人。
第四章采购付款与销售收款内控
第十一条采购付款内控：
（一）花材采购需签订采购合同，业务部门提交付款申请时，需附采购合同、验收单、发票，财务部门核对三者信息一致后方可审核付款；
（二）付款前需核对供应商信息，确保收款账户与合同约定一致，变更收款账户需供应商出具加盖公章的说明；
（三）预付款项仅限长期合作供应商，预付款比例不超过
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