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2026年高端鲜花定制公司财务报表编制与披露管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务报表编制、审核、报送及披露全流程管理，保障财务报表信息真实、准确、完整、及时，防范报表编制错误、披露违规等风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，结合高端鲜花定制行业特点（订单零散且定制化程度高、节日营收集中、会员预收款核算特殊、鲜花采购成本波动大、定制花艺费用核算维度多），制定本制度。

第二条本制度所称财务报表编制与披露管理，是指对公司月度、季度、年度财务报表（含附注）的编制、审核、审批、报送，以及对内对外披露的全流程管控，涵盖数据收集、报表编制、审核校验、合规披露、档案留存等内容，适用于公司所有涉及财务报表编制数据提供、审核及披露的部门和人员。

第三条财务报表编制与披露遵循“真实准确、完整及时、合规可比、清晰易懂”的核心原则，管控措施需兼顾鲜花定制行业经营特性与财务法规要求，确保报表能客观反映公司财务状况、经营成果和现金流量。

第四条本制度适用于公司财务部门全体人员、财务负责人，以及销售、采购、花艺定制、客服等所有向财务部门提供报表编制基础数据的部门及人员；涉及报表对外披露的相关协作单位（如审计机构、信息披露中介）在公司范围内开展相关工作的，同样遵守本制度。

第五条公司财务部门是财务报表编制与披露的核心责任主体，负责报表编制、审核、报送及披露执行；各业务部门配合提供真实完整的基础数据；财务负责人审核报表编制质量；管理层审批报表报送及披露事项，形成“数据提供-编制审核-审批披露”的全流程管控机制。

第二章职责分工

第六条财务部门职责：制定并修订财务报表编制与披露操作规范；收集整理各业务部门提供的基础数据，完成月度、季度、年度财务报表的编制工作；对编制完成的报表进行内部校验，核对数据逻辑一致性、科目核算准确性；按要求编写财务报表附注，补充说明鲜花定制业务特殊核算事项（如会员预收款结转、节日营收核算等）；将编制完成的报表提交财务负责人审核，按审批意见修改完善；负责财务报表的对内报送（管理层）、对外报送（税务、审计等机构）及合规披露；建立财务报表编制档案，留存编制底稿、审核记录、报送回执等资料；跟踪财务报表披露后的反馈，及时解答相关问询。

第七条财务负责人职责：审核财务报表编制依据的合规性、数据来源的真实性；核查报表中鲜花定制业务特殊科目（如预收账款-会员充值、主营业务成本-鲜花采购）的核算准确性；审批月度/季度财务报表的报送及年度报表的初步披露方案；协调解决报表编制过程中的跨部门数据核对问题；向管理层汇报报表反映的公司财务状况及经营成果，提出整改或优化建议；监督报表披露后的信息安全，防止未公开财务信息泄露。

第八条业务部门职责：销售部门在报表编制前3个工作日内，提供鲜花定制订单营收数据、会员充值及消费明细、节日营收汇总数据，确保数据与实际销售业务一致；采购部门提供鲜花采购成本、物料采购费用、物流费用等数据，核对采购发票与成本核算数据的匹配性；花艺定制部门提供定制花艺物料耗用、人工费用等核算数据，配合财务部门完成成本归集；客服部门提供会员退款、消费异常等特殊事项数据，说明事项原因及金额；所有业务部门禁止提供虚假数据，禁止拖延数据报送影响报表编制进度。

第九条公司管理层职责：审批年度财务报表及对外披露方案；决策财务报表披露中的重大事项（如特殊经营成果说明、重大成本波动解释）；保障报表编制所需的人员、系统等资源；监督财务部门与业务部门报表编制职责的落实情况；应对报表披露后外部机构（如投资者、监管部门）的重大问询。

第三章报表编制范围与基本要求

第十条财务报表编制范围：

（一）基本财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表；

（二）报表附注：涵盖公司基本情况、会计政策及会计估计、鲜花定制业务特殊科目说明、重要会计科目明细、或有事项、期后事项等内容；

（三）专项分析报表：节日营收分析表、会员预收款结转分析表、鲜花采购成本变动分析表、定制花艺利润分析表等；

（四）报送/披露附件：报表编制说明、数据核对底稿、重大事项说明等。

第十一条财务报表编制基本要求：

（一）数据真实：报表数据需与公司实际经营业务、财务凭证、业务台账一致，禁止虚构收入、虚增成本、隐瞒负债；

（二）核算合规：遵循企业会计准则，鲜花定制业务特殊事项（如会员预收款按消费进度结转收入）核算需符合准则要求，会计政策一经确定不得随意变更；

（三）编制及时：月度报表需在次月5个工作日内完成编制，季度报表在季度结束后8个工作日内完成，年度报表在年度结束后15个工作日内完成；

（四）内容完整：报表及附注需完整披露所有重要财务信息，鲜花定制行业特殊经营事项（如情人节、母亲节营收占比）需在附注中说明；

（五）披露合规