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费用预算编制与审批流程标准化模板

一、适用范围与典型应用场景

常规运营预算：如各部门日常办公费、差旅费、业务招待费等周期性费用预算；

专项项目预算：如市场推广活动、设备采购、项目研发等非周期性大额费用预算；

新增业务预算：如新部门设立、新业务拓展等伴随新增需求的费用预算；

预算调整：因市场环境变化、业务计划调整等需对已批复预算进行修订的场景。

二、标准化操作流程详解

核心原则：预算编制需“以业务为导向、以数据为支撑”，审批需“权责清晰、分级管控”，保证预算合理性、可控性与执行有效性。

步骤1：预算启动与目标下达

责任主体：财务部

操作内容：

财务部根据企业年度战略目标及上年度预算执行情况，制定《年度预算编制政策》，明确预算总目标、费用分类、编制要求（如费用明细颗粒度、历史数据参考标准）、时间节点及各部门职责；

通过内部办公系统或会议形式，向各业务部门下发《预算编制通知》及《预算编制政策》，组织预算编制培训（如适用），解答各部门疑问。

输出成果：《年度预算编制政策》《预算编制通知》

步骤2：预算编制与部门申报

责任主体：各业务部门负责人及预算编制人

操作内容：

各部门根据《预算编制政策》及自身业务计划，收集基础数据（如历史费用明细、业务量预测、市场价格信息等），结合业务需求逐项测算费用预算；

填写《部门费用预算申请表》（详见模板1），详细说明各费用项目的预算金额、测算依据（如“预计出差5次，单次费用2000元，合计10000元”）、业务目标及必要性，部门负责人审核签字后，在规定时间内提交至财务部。

输出成果：《部门费用预算申请表》（含部门负责人签字）

步骤3：预算初审（部门级）

责任主体：各部门分管领导

操作内容：

各部门分管领导对下属部门提交的《部门费用预算申请表》进行合理性审核，重点关注：

费用项目与部门职能、年度业务计划的匹配度；

预算金额测算逻辑是否清晰、依据是否充分；

是否存在重复申报或超范围申报（如与公司统一采购标准冲突的费用）；

对初审通过的部分，在表格“初审意见”栏签字确认；对需调整的部分，提出具体修改意见并反馈至部门重新编制。

输出成果：经分管领导签字的《部门费用预算申请表》（含初审意见）

步骤4：预算复审（财务级）

责任主体：财务部预算主管

操作内容：

财务部汇总各部门初审后的预算申请，编制《公司费用预算汇总表》（详见模板2）；

从财务角度进行合规性、合理性及整体平衡性审核，重点关注：

费用是否符合公司财务制度（如差旅费标准、招待费上限）；

预算总额是否控制在公司年度总预算目标内；

各部门预算是否存在结构性冲突（如某部门预算过高影响整体资源分配）；

历史费用数据的参考合理性（如上年度异常波动是否已说明）；

对审核中发觉的问题，与相关部门沟通调整，形成《预算复审意见报告》，说明调整建议及理由，提交至预算管理委员会（或管理层）。

输出成果：《公司费用预算汇总表》《预算复审意见报告》

步骤5：预算审批（决策级）

责任主体：预算管理委员会/总经理办公会/董事会（根据公司权责体系确定）

操作内容：

预算管理委员会（或决策层）召开预算审议会议，听取财务部关于预算汇总情况及复审意见的汇报，重点关注：

预算是否符合公司战略发展方向；

重大费用项目（如单笔超10万元）的必要性及投入产出比；

整体资源分配的优先级是否合理；

会议审议通过后，形成《预算审批决议》，明确最终预算金额、执行要求及考核标准；对未通过部分，责成财务部及相关部门重新修订。

输出成果：《预算审批决议》（含决策层签字/会议纪要）

步骤6：预算执行与监控

责任主体：各业务部门（执行）、财务部（监控）

操作内容：

财务部将审批通过的预算分解至各部门，通过ERP系统或预算管理模块发布，作为费用报销、资金支付的依据；

各部门在预算范围内按计划执行费用支出，严格执行“先预算、后支出”原则；

财务部每月/季度编制《预算执行情况分析表》（详见模板3），对比实际支出与预算金额，分析差异原因（如价格波动、业务量变化、预算偏差等），对超预算或预算执行异常的部门，及时发出《预算预警通知》，要求说明情况并制定改进措施。

输出成果：《预算执行情况分析表》《预算预警通知》（如适用）

步骤7：预算调整

责任主体：申请部门、财务部、决策层

操作内容：

因外部环境重大变化（如政策调整、市场突变）或内部业务计划变更需调整预算时，由申请部门填写《预算调整申请表》（详见模板4），详细说明调整原因、原预算金额、调整后金额、对业务的影响及调整依据；

调整金额在公司授权范围内的（如部门年度预算调整幅度≤10%），由部门分管领导及财务部审批；超授权范围的，需按原审批流程报决策层审批；

审批通过后，财务部更新预算数据并通知各部门，调整后的预算作为后续执行的依据。

输出成果：《预算调整申请表》（含各级审批签字）、