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风控内审考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种不属于内部控制的要素？

A.控制环境B.风险评估C.内部审计D.信息与沟通

2.风险评估的第一步是？

A.风险分析B.风险识别C.风险应对D.风险监控

3.下列哪项不属于内部审计的职能？

A.监督B.评价C.咨询D.决策

4.控制活动不包括以下哪类？

A.授权审批B.不相容职务分离C.预算控制D.市场调研

5.对企业整体目标实现产生影响的风险是？

A.经营风险B.战略风险C.财务风险D.合规风险

6.内部审计机构向谁负责并报告工作？

A.管理层B.董事会C.监事会D.股东

7.风险应对策略不包括？

A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险创造

8.以下哪种情况最可能导致内部控制失效？

A.员工缺乏培训B.管理层越权C.内部审计人员变动D.业务流程复杂

9.用来衡量企业短期偿债能力的指标是？

A.资产负债率B.流动比率C.净资产收益率D.总资产周转率

10.内部审计的独立性体现在不包括？

A.机构独立B.经济独立C.人员独立D.业务独立

答案：1.C2.B3.D4.D5.B6.B7.D8.B9.B10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标包括？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.资产安全

C.财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

2.风险识别的方法有？

A.问卷调查B.访谈C.流程图法D.风险矩阵法

3.内部审计的作用有？

A.监督企业内部控制执行

B.发现企业潜在问题

C.为管理层提供决策支持

D.提高企业经济效益

4.控制环境要素包括？

A.治理结构B.内部审计C.人力资源政策D.企业文化

5.企业面临的主要风险类型有？

A.市场风险B.信用风险C.流动性风险D.操作风险

6.内部审计的程序包括？

A.计划阶段B.实施阶段C.报告阶段D.后续跟踪阶段

7.风险评估的内容包括？

A.风险发生的可能性B.风险影响程度

C.风险的可控性D.风险的来源

8.内部控制的方法有？

A.财产保护控制B.绩效考评控制

C.信息技术控制D.运营分析控制

9.内部审计人员应具备的素质有？

A.专业知识B.沟通能力C.独立性D.客观性

10.以下哪些属于企业风险管理的原则？

A.融合性原则B.全面性原则

C.重要性原则D.平衡性原则

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制越严格越好，会杜绝所有风险。（）

2.内部审计机构可以对企业所有业务活动进行审计。（）

3.风险评估只需要在企业成立初期进行一次。（）

4.控制活动是内部控制的核心要素。（）

5.企业风险管理就是对风险的规避。（）

6.内部审计人员可以参与被审计单位的业务决策。（）

7.风险识别主要是识别内部风险，外部风险难以识别。（）

8.良好的企业文化有助于内部控制的有效执行。（）

9.资产负债率越高，企业偿债能力越强。（）

10.内部审计报告对企业管理层没有强制约束力。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述内部控制的局限性。

答案：受成本效益原则限制，不可能对所有业务都严格控制；人为错误可能导致内控失效；管理层越权会破坏内控；内控可能因环境变化而不适应。

2.内部审计在企业风险管理中的作用是什么？

答案：监督风险管理制度执行，评估风险识别与应对是否有效，发现潜在风险问题并提出改进建议，为企业风险管理提供独立客观的评价。

3.如何进行风险应对策略的选择？

答案：根据风险发生可能性、影响程度等评估结果，结合企业风险偏好和承受度。风险大且难以承受选规避；降低可采取措施降低发生可能性或影响；转移可通过保险等方式；可承受的风险可接受。

4.简述内部控制的要素及其关系。

答案：要素有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制环境是基础，风险评估是前提，控